农村信用社实施贷款分类管理困境与出路.docVIP

农村信用社实施贷款分类管理困境与出路 　　摘要：农村信用社全面开展贷款五级分类管理。根本目的是督促农信社加强风险识别和计量能力。逐步建立审慎经营与风险防范的长效机制。然而我国农信社在实施五级分类管理的实践中面临着两难的困境。文章分析了目前农村信用社贷款由“一逾两呆”分类向贷款“五级分类”过渡中面临的难题。并提出相应的政策建议。 　　关键词：五级分类；风险管理；贷款 　　 　　一、引言 　　 　　由于历史原因以及金融体制改革中诸多因素的影响，目前我国农村信用社(以下简称农信社)的不良贷款率仍处于较高水平。在金融市场加速开放的今天，高不良贷款率已经成为我国农村信用社支持农村经济发展的重大障碍。而实施以贷款风险管理为主的贷款五级分类，是我国农信社信贷管理制度的一项重大变革，根本目的是督促农信社加强风险识别和计量能力，逐步建立审慎经营与风险防范的长效机制。截至2006年12月，我国各级合作金融监管部门和农村合作金融机构，圆满完成了全国21300家法人机构的26368亿元贷款五级分类工作，实现了“用一年左右时间完成由以期限管理为基础的贷款四级分类向以风险管理为基础的贷款五级分类过渡”的工作目标。然而，农信社要真正实现由贷款“一逾两呆”分类向贷款五级分类的过渡，达到从“形似”达到“神似”的转变，将是一项长期的、艰巨的任务。 　　 　　二、农信社推行贷款质量五级分类管理的障碍 　　 　　贷款五级分类又称贷款风险分类管理，是指银行或农村信用社依据借款^最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类的一种风险管理方法。但从实际工作看，观念上的差异、地区性差异以及信贷文化等方面不同，导致在推行五级分类管理中面临着一定的困难与阻力，具体表现在以下几个方面： 　　 　　(一)观念滞后，导致五级分类实际运作难 　　贷款五级分类，主要依据借款人最终偿还贷款本息的实际能力，即以贷款的风险程度为基础对贷款质量进行划分的，不同类别的贷款将按不同比例提取呆账准备金，可能会增大呆账准备金的计提额度，近而影响到信用社的利润。但在农信社实施过程中，存在以下几个问题：许多基层信用社都是把“五级分类”作为一项临时性工作任务，为了在规定时间内完成清分工作，集中人员“打突击”，想“一劳永逸”，为分类而分类，没有和日常信贷管理工作有机结合起来，使五级分类对信贷管理的促进作用大打折扣；担心贷款五级分类在很大程度上会使不良贷款的比例和资本充足率、核心资本充足率发生变化，进而影响2007年农信社的专项央行票据的兑付；有的信用社主任为今后的任期“打基础”或应付上级的考核，而有意识地减少或增加不良贷款额，从而达到调高或调低不良贷款率的目的；有些人对全面推行贷款五级分类顾虑较多，担心分类结果不好会影响农村信用社形象、自身政绩、利润分配、改革成果，思想上有畏难情绪，不敢主动暴露风险，简单地将原来“一逾两呆”的划分标准或结果套换成五级分类的数据。这样的贷款五级分类基本上没有什么建设性的作用可言，达不到贷款风险管理的目的。 　　 　　(二)信息基础薄弱，导致分类标准模糊化 　　按照贷款“五级分类”风险管理的要求，要进行有效的信贷管理，首先必须对贷款的风险程度及贷款的质量进行认定，并按风险程度提取损失拨备，而且要在贷款的发放、质量认定、后续跟踪管理等各个环节上，始终注意借款^的还款意愿和还款能力，不间断地对借款人的现金流量、财务信息和非财务信息等进行收集整理、分析和预测，并借以确定贷款是否可以发放、衡量已发放贷款的风险状态、提取损失准备以及有针对性地实施贷款重组等贷款管理措施。所以，完整的信贷档案资料是做好贷款五级分类工作的基础。 　　由于农信社服务的对象是“三农”和中小企业，农信社在实施农户贷款时，由于目前农村信用社电子化程度普遍较低，要对每户、每笔逐一按照规定标准和程序进行贷款五级分类认定，这在原始的手工操作条件下，面临着信息来源不畅、信息失真与信息管理混、难等问题，如期完成贷款五级分类工作的难度大。在对中小企业贷款“五级分类”管理中又面临着信贷人员对借款人的行业风险、经营风险、管理风险等非财务因素分析所需的信息获知渠道不宽、非财务因素信息量不足等问题。由于分类标准模糊化，这样就难免出现道德风险、“人情”分类、“关系”分类、“印象”分类等情况发生。一旦贷款形成风险，就不可能及时发现和预防。 　　 　　(三)操作程序复杂，导致贷款类别定论难 　　在五级分类框架下贷款分类层次的认定，不是直接来源于会计数据。其所采用的方法是运用财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析四方面的专业分析技术和方法，综合评价借款^的还款能力、还款意愿、担保的可靠保障程度和农信社内部操作缺陷对还款的影响，确定贷款最终还