探讨企业内部控制管理与纪检监察工作关系.docVIP

探讨企业内部控制管理与纪检监察工作关系 　　摘要：内部控制体系是美国上市公司必须建立的企业内部管理制度。近年来，中国一些国有上市企业也都建立了一套针对中国企业的行之有效的内部控制制度。但纪检监察部门是中国国有企业的监督管理部门。在中国企业建立内部控制体系的同时，如何处理内部控制与纪检监察之间的关系，是纪检监察工作在企业发展进程中面临的机遇和挑战。只有准确把握两者之间的关系，相互协调补充，彼此发挥优势，才能将纪检监察工作和内部控制管理有机结合，共同为企业生产经营管理和持续稳步发展做出应有的贡献。 　　关键词：企业；内控体系管理；纪检监察工作；关系；探讨 　　 　　内部控制体系是美国上市公司必须建立的企业内部管理制度，目的是为了惩治财务欺诈，规范企业行为，维护广大投资者的利益。近年来，中国一些国有上市企业也都建立了一套针对中国企业的行之有效的内部控制制度，即内部控制体系。内部控制体系作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，逐渐成为现代企业的主要管理模式，也是企业加强内部管理、增强自身竞争力的必然发展趋势。但在美国企业的内部控制中没有纪检监察工作，纪检监察部门是中国国有企业的监督管理部门，它为企业的生产经营管理和持续发展保驾护航。那么，在中国企业建立内部控制体系的同时，还是否需要纪检监察部门的监督管理作用，纪检监察工作是否应该被纳入企业内部控制管理体系之中，如何处理企业内部控制管理与纪检监察工作之间的关系，这是纪检监察工作在企业发展进程中面临的机遇和挑战，本文对此进行了探讨。 　　 　　一、内部控制管理与纪检监察工作的一致性 　　 　　（一）促进制度建设 　　内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设，及时堵塞管理上的漏洞。从这一点看，内部控制管理和纪检监察工作的重点都是健全和完善企业内部各项规章制度，通过科学严密的制度，达到加强管理、规范运作的目的，保证企业各项生产经营活动正规有序地进行。 　　（二）规范员工行为 　　内部控制的重要要素之一是内控活动，企业按照岗位职责的分工不同，对员工进行授权和分配责任，并落实分解目标，在企业内部建立相互制衡、相互监督的治理机制。通过内控活动使员工的行为与企业目标相联系，达到规范管理的目的。纪检监察是对监察对象的管理行为、能力、工作效率及其是否认真履行岗位职责等情况的监督检查，对不认真履行职责的，行为不规范、不作为、乱作为、失职渎职等行为进行规范和查处，保证企业各项管理制度得以严格执行。因此，无论是内部控制管理还是纪检监察工作，都是规范和约束员工行为，通过内部管理纠正和遏制违规违纪现象，使员工活动与企业发展紧密相连，不断提高员工的素质和认识，确保决策层的指示和各项规章制度得以顺利贯彻执行。 　　（三）维护企业利益 　　内部控制管理的目标是通过对工作流中相关风险进行识别和分析，发现那些影响企业目标实现的风险，企业管理层针对风险分析的结果采取相应的控制活动，尽力地将风险控制在最小水平，促进企业朝着盈利目标和成就其使命方向持续发展。企业的纪检监察工作以生产经营目标和改造扩大建设的重点、难点为主要内容，通过对资金运作、工程建设、物资采购、设备引进、劳动人事等方面选题立项，开展工作，达到为企业降低成本、挖潜增效、规范运作，减少漏洞，使问题不发生或少发生，保证生产任务的完成，增加经济效益的目的。因此，内部控制和纪检监察的目标都是减少企业风险，维护企业利益，保证企业经济效益，提升企业整体实力。 　　 　　二、内部控制和纪检监察两者的区别 　　 　　第一，内部控制管理是一种管理模式，纪检监察工作是一种监督活动。 　　内部控制是企业管理的一个系统化的框架，是建立在风险管理的基础上，包括内控环境、风险分析、内控活动、信息与沟通、监督五大要素。内部控制各要素之间的配合和联系，组成了一个完善的系统，可以灵活地随条件变化而变化，要素之间相互影响、相互作用，不断调整和完善，使管理框架越来越紧固严密，达到使企业管理各个环节全被受控的目的。纪检监察工作是在企业党政的领导下，依照国家的党纪法规和企业的规章制度，对企业内部活动的合规性检查把关，对企业监察对象的管理行为、工作效率、廉洁从业和企业生产经营质量、运营状况、效益等情况进行规范制约的监督活动。它是以提高企业经济效益、维护企业稳定和保护广大党员干部为目的，通过对国家方