检查应收账款和坏账准备在财务报表中的反映与披露.PPT

《审计学》——第10章 销售与收款循环审计 * 第三节 相关内部控制及其测试 一、相关内部控制要点 销售与收款循环相关内部控制调查表 被审计单位：南方动力　　调查者：张云　　调查日期：20X5/2/14　　索引号：Y1-1 被调查者：刘鸣（职务：主办会计）　　复核人员：李晨　　　复核日期：20X5/2/15 * 调 查 问 题 回 答 评 注 是 否 不适用 一、岗位分工与授权批准 1．销售部门是否负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款？ 2．发货部门是否负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜？ 3．财务部门是否负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收？ 4．是否建立了专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，并监督各部门执行？ 5．是否对销售与收款业务建立了授权批准制度，明确了审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施？ 6．对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，是否采用集体决策制度？ 7．上述岗位所配备的人员是否经过挑选，具备胜任能力，并定期进行考核？ 8．重要岗位是否实行了定期轮换制度？ √ √ √ √ √ √ √ √ 需要关注不相容职务的分离。 未设立专门的信用管理部门或岗位，主要由销售部门和财务部门共同分析、管理客户的信用。 《审计学》——第10章