内部审计参与风险管理分析--基于coso发布的erm框架-risk management analysis of internal audit participation - erm framework based on coso release.docxVIP

through questionnaires to survey the status about the internal audit and risk management in our country and analyze the results，then point out the two reasons about internal audit participate in risk management. Finally，put forward four sorts of concrete countermeasures aim at the internal audit participate in risk management under the ERM framework：0ne is to perfect legal laws and regulations，improve the system of the standards；Two is to clear the target of internal audit，foster the conception of risk management；Three is to expand the function of the internal audit，join in the risk management overall；Four is to strengthen the construction of the audit team，improve thequality of audit personnel.【Key Words】internal auditrisk managementERM frameworkvalue—addedevaluate山西财经大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写 过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本申明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：日期：年月日山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日 1导论1.1选题背景与研究意义选题背景进入 21 世纪以后，随着信息技术的不断发展，竞争环境的不断变化，企业面临的各种风 险在不断加大，尤其是连续爆发的各种危机，给投资者及其利益相关者带来了巨大的损失， 人们也开始意识到如果不对风险进行有效的管理将给企业带来意想不到的一些损失，这时风 险管理的序幕也就拉开了。在风险管理不断发展的过程中，建立风险管理框架成为了必然， 2004 年 10 月美国的 COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）经过 3 年多的努力，出台了《企业风险管理——整合框架》（简称 ERM 框架）， 该框架的出台使更多的企业认识到了风险管理的重要性，而且为企业防范及规避风险提供了 很好的借鉴。 2008 年美国的次贷危机爆发了全球金融危机，其损失之大为全世界所哗然，不仅对美洲、 欧洲的金融市场造成了严重的影响，而且对亚太地区也造成了重大的冲击，这又一次让我们 认识到了风险管理的重要性，面对这次全球性的金融危机，企业深刻地认识到应该把从整体 上加强风险管理与控制作为一门必修的课程，更应该将这门必修的课程顺利考核通过。 内部审计在新的定义中将其范围扩大到了风险管理和公司治理领域，认为在对风险管理、 内部控制及其治理过程的有效性进行评价时内部审计发挥着重要的作用，因此内部审计在推 动和促进企业风险管理的过程中将扮演重要的角色，而且风险管理已成为内部审计的一部分， 正是在这样的背景下，本论文基于 ERM 框架对内部审计参与风险管理进行了研究。 研究意义在经济的发展下，竞争环境越来越激烈，内部审计与风险管理的问题受到的重视程度越 来越深，内部审计参与风险管理既是经济社会运行的客观需求，也是内部审计发展到一定阶 段的必然选择，具有重要的理论价值和实践意义，本文在 COSO 发布的 ERM 框架下对内部审计 参与风险管理