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会计培训;三、公司税收情况
国税
本公司为一般纳税人,企业所得税为25%,增值税为17%
地税
城市维护建设税为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%,营业税为5%(租赁柜台、代销手续费),印花税为购销合同的万分之三,财产租赁合同的千分之一。
四、主要人员分工
总经理:
会计主管:
出纳:
学习难点和重点:成本结转
公司零售部分采用“售价金额核算法”结算成本,批发业务采用加权成本法核算成本,鲜活产品不宜采用售价金额核算,一般采用“进价金额核算盘存计销;1、2014.8.1公司预付老客户广州百货公司140400元购买日用百货商品;2、2014.8.1采购部李勇出差到广州百货公司购买日用百货预借差旅费2000元,现金付讫。;3、2014.8.1为提供公司业务水平,公司从深圳服装厂购买1000件辛格尔西服,不含税单价600元,对外售价1170元(含税),以及1000件辛格尔衬衫,不含税单价120元,同类商品对外售价是234元,此部分商品采取买一赠一的方式对外销售,即买一件西服赠一件衬衫,对方已开具发票,且货物已经入库,货款未支付。 ;4、2014.8.1上月30日从广州食品厂购买的光明奶粉已经验收入库,商品食品组转来收货单,列明奶粉50箱,每箱6罐奶粉,每箱进价900元,零售价为234元 ;5、2014.8.1支付广州食品厂光明奶粉款52650元。 ;6、2014.8.1收到深圳服装贸易公司开来的增值税专用发票一张,价税合计金额为439920元,专用发票上男士夹克300套,不含税单价190元,男士长袖衬衫300套,不含税单价120眼,男士西服300套,不含税单价560元,女士大衣250套,不含税单价200元,女士长裙250套,不含税单价260元,款项未支付,货物也未收到。 ;7.、2014.8.2服装组转来收货单,该收货单开列1日从深圳服装贸易公司购进的男士夹克300套,不含税单价190元,零售价270元,男士长袖衬衫300套,不含税单价120元,零售价180元,男士西服300套,不含税单价560元,零售价800元,女士大衣250套,不含税单价200元,零售价290元,女士长裙250套,不含税单价260元,零售价360元。;8、2014.8.3公司收到广州欣悦服饰有限公司开来的专业发票一张,注明男士运动服25套,不含税单价180元,女士运动服15套,不含税单价160元,货物未收到,款项也未支付。 ;9、2014.8.4通过网银查询收到深圳鸿泰商场前期欠款62万元。 ;10、2014.8.4批发部已入库广州欣悦服饰有限公司男士运动服和女士运动服,以及通过现金支付广州中通快递费用318元(税率6%) ;11、2014.8.4公司出纳刘明哲从工行提取现金4500元备用;12、2014.8.4采购部李勇出差回来到财务部门报销,共花费往来路费200元,住宿费伙食费1650元,余款150元以现金形式交财务科,财务科开具相关收据。 ;13、2014.8.4 李勇附带一张广州百货公司开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明梅花雨伞20箱,每箱100把,每把含税价格是29.25元,另外购买奔腾系列不锈钢炒锅200个,每个干锅含税价格为409.5元,货物已经发出,新世纪公司还未收到货。;14、2014.8.4从深圳希望食品厂购入今麦郎方便面200箱,每箱30包,不含税单价1.5元,盼盼瓜子200箱,每箱30包,不含税单价4元,收到深圳希望食品厂开具的增值税专用发票,相关货款已经支付。;15、财务部门从公司食品组收到的转来的收货单,今麦郎方便面200箱,每箱30包,不含税单价1.5元,零售价3元(含税),盼盼瓜子200箱,每箱30包,不税单价4元,零售价6元。;16、2014.8.5公司百货组转来收货单,梅花雨伞20箱,每箱100把,含税价格29.25元,零售价是45元,不锈钢炒锅200个每个含税价为409.5元,零售价500元,货物已经入库。 ;17、2014.8.5 支付银行上月短期借款利息9500元 ;18、2014.8.5支付广州欣悦服饰有限公司本月3日欠款;19、2014.8.5缴纳7月增值税税金;20、2014.8.5缴纳7月份营业税金及附加;21、2014.8.6批发部开给深圳的万福商夏专用发票,注明男士运动服25套,不含税单价210元,女士运动服15套,不含税单价200元,商品已经发出,货款已经收到。;22、2014.8.6结转男士运动服25套,女士运动服15成本(正常月底结转)(出库单);23、2014.8.7批发部从广州美的公司取得一张增值税专用发票,发票开具的内容是美的电饭煲200个,不含税单价400元,货物已经入库,款项未支付。(入库单);24、2014.8.7从网上银行查询收到深圳万达商场前期欠款175500(进账单)
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