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央行会计集中核算系统功能设置中问题亟待改进 　　人民银行已于2005年在全国范围内推广应用了中央银行会计集中核算系统，实现了央行会计信息处理的自动化、网络化。截至目前，集中核算系统共进行了三次换版升级，系统功能得到了进一步的补充和完善，但在实际运行中，我们认为会计集中核算系统部分功能仍存在缺陷，亟待完善。 　　 　　(一)系统部分功能有待完善。 　　 　　1．系统未设置定时签退功能。集中核算系统进行升级后，增加了修改操作员密码检验功能，对操作员长时间不签退系统的问题仍未能解决，当操作员临时离开或忘记签退，系统会长时间停留在操作界面，易给不法分子造成可乘之机，影响资金安全。 　　2．用户口令设置过于简单。系统中操作人员的用户口令设置只能使用阿拉伯数字，安全性不高。操作人员在设置口令时为了方便，习惯使用生日、电话号码等常用数字，容易被破译或盗用，存在一定的风险隐患。 　　3．系统设计的凭证打印要素不全：一是资金汇划补充凭证要素不全。网点柜收到支付来账时需打印资金汇划补充凭证，但目前该凭证的设计没有大写金额只显示小写金额，不显示收付款人开户行名称，只显示联行行号，易造成资金数据错误和联行资金流失。二是记账凭证要素不全。按照业务规定，综合柜打印出全部的记账凭证与原始凭证配对，但该凭证账务信息过于简单，不利于审计监督部门对记账要素与原始凭证要素一致性的核查。三是网点柜打印的“接收业务清单”要素不全，摘要栏只能显示三个汉字，信息反映不完整。 　　 　　(二)综合柜部分功能尚需完善。 　　 　　1．系统对一些重要操作缺乏提示功能。系统对一些重要操作如系统参数的修改、利息转账、年终支付科目的强制结转等没有设置提示功能，一旦被误操作，会给正常核算带来不必要的麻烦，操作风险难以估量。 　　2．系统中某些重要事项缺乏复核功能。如计息账户参数的设定和修改，以及网点账务状态的恢复都可由综合柜业务主管独立完成，不符合风险控制的原则。 　　3．系统对凭证名称的设置不够规范。集中核算系统中打印支付来账的凭证名称为“支付系统收付款通知”，与实际使用的凭证名称“支付系统专用凭证”不符，表外账户名称不知该以哪个为准，给表外核算带来不便。 　　 　　(三)联行柜部分功能需要完善。金融理论与实践 　　 　　1．联行柜缺少对支付往账的选择功能。联行柜对支付往账业务是按照网点柜录入往账信息的先后进行排队处理的，不能手工调整业务排队顺序。一旦排在前面的某笔业务因种种原因不能顺利发出，往往会影响后面往账业务的及时发出，造成紧急资金的延误。 　　2．系统识别账户功能存在缺陷。集中核算系统对正确的支付来账可进行自动记账处理，若账号户名不符则会挂在联行柜等待处理，但系统只识别收款入账号，并不辨别收款人户名的正误，因此，只要支付来账的收款人账号正确，即使户名与实际不符，系统也会进行记账处理，操作人员对此类现象往往难以进行账务处理。 　　 　　(四)网点柜部分功能需要完善。 　　 　　1．网点柜缺少查询查复功能。由于网点柜没有设置查询查复功能，所有对异地支付业务的查询查复都由中支联行柜代为处理。若网点柜要对某笔支付业务进行查询查复，需要先通过邮件或传真将支付业务信息传至中支营业部，再由联行柜操作人员进行处理。这样不仅大大降低了查询查复的业务处理速度，导致业务延压，而且一旦发生差错，网点柜和联行柜责任划分不清，容易引发责任纠纷问题。 　　2．同城差额处理缺乏自动控制功能。系统要求处理国库同城票据清算差额时，网点应先进行同城差额录入并记账，再发出国库差额支付业务。如果顺序颠倒，联行柜将无法实现对国库差额业务的自动记账，网点柜当场的同城差额校验也不能平衡。联行柜需要进行手工干预，手续繁琐，有悖于系统处理快捷、操作方便的设计初衷。 　　基于上述，我们提出完善系统功能的建议。 　　(一)关于系统功能：一是设置业务操作界面自动退出功能，并采取科学、人性化的设计理念，退出时间的长短可由操作员根据离岗时间自行定义。二是增加用户口令的设置要素。在原来的基础上增加二十六个英文字母来设置口令，也可允许使用汉字作为口令，这样可增加口令设置的安全性，降低操作风险。三是完善有关机打凭证的要素。如资金汇划补充凭证增添大写金额和收付款行名称，增加记账凭证上的账务信息，增加网点“接收业务清单”的摘要栏字数，使会计信息得到真实、完整、全面的反映。 　　(二)关于综合柜：一是增加系统提示功能。对综合柜和后台的一些重要操作设置系统提示功能，从而使操作人员进一步确认操作的正确性，也为系统数据增设了一道保护屏障，防止误操作的发生。二是对综合柜的计息账户参数管理等重要操作设置复核功能，以减少差错，防范风险。三是完善系统对凭证名称的设置。系统增设报单参数修改功能，综合柜可根据实际