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外贸企业一般贸易出口退税计算及申报系统操作方法教程目录：外贸企业一般贸易出口退税计算及申报系统操作方法教程1第一章外贸企业一般贸易出口退税的计算1一、出口退税计算依据。1二、出口退税计算方法21、一般贸易2（1） 出口退税计算公式：2（2）以上出口退税计算公式的有关说明：2出口退税计算的例子3例13例1计算过程：4例24例2计算过程：5例2会计分录：5例37例3计算过程：8例3会计分录：8第二章外贸企业出口退税申报系统操作方法10一、申报系统概况10（一）运行环境11（二）设计思路及业务变化11二、使用前准备工作13（一）软件下载：13（二）安装、启动13（三）系统配置与维护14（四）数据恢复18三、退税申报流程19（一）基础数据采集19特别注意：21（二）数据加工处理261、 申报资格检查272、进货出口数量关联检查：273、换汇成本检查：284、预申报数据一致性检查：28（三）数据统计上报28四、单证申报流程31（一）申报流程31（二）注意要点32五、反馈信息处理33（一）预审核反馈信息处理33（二）已申报数据处理34六、其他注意问题35第一章外贸企业一般贸易出口退税的计算　出口退税计算是就是外贸中的重要概念，也是目前出口退税中利润的主要来源。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。　目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。　出口退税计算，“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。　一、出口退税计算依据。　“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价出口退税计算应退税额。　“离岸价”（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。　最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：　FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费　因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。　二、出口退税计算方法　1、一般贸易　（1） 出口退税计算公式：　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额　当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率　（2）以上出口退税计算公式的有关说明：　①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。　②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。　③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。　④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。出口退税计算的例子例1某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：（1）28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；（2）2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。例1计算过程：　计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+（到岸价格-运输费-保险费-佣金）×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×（240-20-10-2）×8.283660（元）　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=593640060×17%3608203.39（元）　当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率60×13%=6478437.89（元）。例2某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单