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论农村信用社在内部控制方面存在问题及改进策略 　　 摘要：随着农村经济的不断发展，农村信用社也发挥着越来越重要的作用。近些年来，虽然我国农村信用社在内部控制方面已经采取了一系列重要的举措，但是内控制度依然不是很完善，在内部控制制度建设以及执行等方面还存在明显的缺陷，难以有效地控制金融风险，因此，进一步完善农村信用社的内控制度是至关重要也是不容忽视的。本文主要针对农村信用社在内部控制方面存在的问题以及所采取的相关改进策略进行分析。 　　 关键词：农村信用社；内部控制；问题及对策 　　 　　 农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，也是当前重要的合作金融组织形式。信用社作为经营货币的特殊行业，更应注意加强风险的防范和控制，内部控制则是控制风险的关键，因此，加强农村信用社内部控制方面的改进策略是十分重要的。虽然近些年来我国农村信用社在加强内部控制建设、风险防范以及提高经营管理水平方面取得了很大的成效，内控管理水平也得到进一步的提升，但是依然存在很大的问题，这是不容忽视的。针对我国农村信用社内部控制还比较薄弱的现象，本文在借鉴相关研究理论的前提下，进一步分析了农村信用社内部控制问题产生的原因，并在此基础上提出改善内部控制的一些建议。 　　 一、农村信用社内部控制的必要性 　　 内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理的有效性、资产的安全性，以及会计数据的准确性、真实性，同时为鼓励遵守既定的管理政策而采取的方法和手段。加强内部控制对于有效地完成既定的工作目标，和对金融风险的防范有着重要的作用。农村信用社的内部控制属于一种自律行为，它可以实现对各职能部门及其相关工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互的制约，它是一个动态的过程，在这个过程中，不同的部门以及人员、不同的操作环节之间密切联系，相互影响和促进，由相关控制要素依据特定的控制目的而共同组成。经过大量的实践证明，良好的内部控制对于农村信用社实现既定的目标以及维持良好的财务状况也是至关重要的。 　　 二、农村信用社内部控制存在的问题 　　 建立并不断完善内控制度是我国农村信用社的发展的重要保障。近年来，农村信用社在加强内控建设、提高经营管理水平等方面已经取得了明显的成效，内控管理水平也得到了很大的提高。但是农村信用社的内控制度与建立现代化的金融企业制度以及风险防范等要求方面还存在一定的差距，依然不够完善。其中存在如下方面的问题： 　　 （一）农村信用社内部控制基础较薄弱 　　 第一，基础设施较薄弱。首先，农村信用社点多面广，而且机构多分布在农村，与其他的商业银行相比，条件要差很多。而且有一些机构分布在山区，交通比较落后，通讯设施也不够先进，因此，为农村信用社内控制度的建设增加了很多的困难，内部控制的成本也较高。其次，农村信用社管理基础较薄弱。农村信用社内部控制方面的经验较少，在市场分析技术、信息采集处理以及企业文化等方面的知识性储备也较缺乏，难以有效的对市场前景以及风险作出预测、判断。此外，与其他商业银行相比，电子化建设也比较滞后。虽然有部分银行已经实现了储蓄以及会计核算业务的计算机处理，但是却没有实现网络化和系统化，依然停留在单机操作方面。基础设施方面的落后在一定程度上影响了农村信用社的内部控制。 　　 第二，人员素质不高，人事管理较混乱。首先表现在部分干部缺乏主人翁意识，责任心不强，没有认识到自己所肩负责任的重要性，在人事派遣中并非是任人唯贤，而经常出现任人唯亲的现象。其次，人员的学历要求与其它商业银行相比普遍偏低，业务素质普遍不高，缺乏识别风险以及主动防范风险的意识和能力，导致风险发生的几率比其它银行也要相对高出一些。此外，内部工作人员的法制意识不高，为谋一己之利，无视法律法规，进一步增加农村信用社所面临的风险。 　　 第三，内部控制的文化缺失。目前，农村信用社普遍存在着内部控制思想不明确、内部控制内容也不是十分清楚的问题。多数基层机构经常把内部控制理解为单一的业务制度建设，没有将其贯穿到信用社各项业务活动以及风险控制之中，为内部控制各项工作的开展带来诸多不多，导致内部控制效率低下，不能很好地发挥其应有的功能和作用。 　　 （二）农村信用社内部控制制度不够完善 　　 农村信用社现行的内控制度还不能涵盖所有业务以及每个管理过程和操作环节。首先体现在信用社的内控制度依然处于比较松散的状态，缺乏系统性和整体性，而且存在制度空缺的现象，农村信用社正常经营所必须具备的基本规章制度在某些方面还存在盲点，出现风险损失自然也是不可避免的。其次，有些制度的订立属于应急措施，仅仅是为了解决短期的需求；各种制度之间的衔接性也不是很强，整体性较差，相互之间还存在一定的矛盾。第三，虽然制定制度进行约束，但是由于制度设计的漏洞较多，许多制度的设计都是从方便自己的