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资产负债的内部控制的作法 2014年1月26日 文件名称：资产负债的内部控制的作法 文件类型：doc 文件页数：4页 文件内容： 　　资产负债的内部控制的作法 （一）现金内部控制 　　1、应掌握原则： 　　·现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。 　　·除零星支出采用“零用金制度”，所有帐款支付均以应付票据为之。 　　·大量现金应为宜善加保全。 　　·送款员于送款途中必须有适当保全防卫，以防现金流失。 　　2、现金收入内部控制： 　　·现金交易应由销售人员汇总收款单，转交财务单位点收。 　　·收款人员于收到现金货款之时，手续如上。 　　·客户收交的即期支票不得径行往银行提款，宜将支票汇总收款单转交财务单位。 ·企业各地分支机构应将现金转入当地银行的公司银行帐内。 　　（二）零用金之内部控制 　　·零用金支付项目及最高限额应有限制。 　　·零用金支付应经主管核准。 　　·已付讫的凭证应加对“付讫”印。 　　·要求零用金请领人多使用合法原始凭证，以利节税。 ·零用金设立金额应求合宜，金额不宜过高。 　　（三）应收帐款的内部控制 　　1、应掌握原则： 　　·债权应有合法保全措施 　　·应收帐款迅速回收 　　·不当同业销售竞争应力求避免 　　·客户良好关系的维系 　　·确实执行客户征信调查政策 　　2、应收帐款之内部控制： 　　·第一次赊销客户应有适当征信及最高作用限额。 　　·销售单