审计学案例分析 5.1 case_麦道夫金融欺诈案 曾珊 201206128 会计学.ppt

麦道夫金融欺诈案 —史上最大的“庞氏骗局” 曾珊 国际商学院 201206128 手机麦道夫 庞氏骗局 拆东墙补西墙！ 查尔斯-庞兹 一种最古老和最常见的投资诈骗 （金字塔骗局） AI PS AE 1919年庞兹欺骗投资者向一个事实上子虚乌有的企业投资，许诺投资者将在3个月内得到40％的利润回报，然后，庞兹把新投资者的钱作为快速盈利付给最初投资的人，以诱使更多的人上当，后人称把这种诈骗方式称为“庞氏骗局”。 庞氏骗局图解 以高资金回报为许诺，骗取投资者投资，用后来者的投资偿付前期投资者。 特点： 骗局四要素 1.不知名会计师事务所做审计； 2.投资策略晦涩难懂； 3.技术欺骗； 4.家族成员控制核心职位； 解密麦道夫骗局 1.利用奢华场所建立人脉网 编织关系网,利用高尔夫球会所、鸡尾酒会等奢华场所接触投资者，骗取投资。 2.树立“投资必赚”口碑 “当你在高尔夫球俱乐部打球或吃午饭时,所有人都在讲麦道夫如何帮他们赚钱。” 3.发展“金字塔型下线” 利用朋友、家人和生意伙伴发展“下线”。一些“下线”又发展新“下线”。 4.合理回报率骗倒所有人 与一般骗案的不合理高回报相比,麦道夫每年向客户保证回报只有约10％。 HOW Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamcol aboris nisi ut aliquip ex commodo consequat. 骗局破裂 2008年次贷危机后，麦道夫的“完美”投资不断面临被赎回的要求，08年底欧洲一只养老基金提出要在一周内赎回70亿美元的要求，正是这比大额的赎金，让麦道夫的骗局走向破裂。 麦道夫欺骗了半个世界 启示 1 2 3 4 高收益永远伴随着高风险。永远不要相信既能保证本金安全又可以获得高额的收益 。 没有人能永远跑赢大盘，即使是股神巴菲特也有失误的时候因此不要盲目迷信那些所谓的专家。 过于神秘的投资必然有其不合法的地方，不要以为越神秘的投资越能获得高收益。 加强金融监管制度。 THANKS FOR YOUR WATCHING * * 1. 据悉,该事务所只有合伙人、秘书以及会计师三人。2. 没人能搞清楚麦道夫宣称的“分裂转换”的策略为何物。3. 表面宣称公司使用“尖端科技”,却拒绝让客户在网上查阅自己的账户。 4. 麦道夫证券是一家家族垄断下的公司,其弟弟、侄儿、侄女和儿子都在公司居要职。 　 * * * 1. 据悉,该事务所只有合伙人、秘书以及会计师三人。2. 没人能搞清楚麦道夫宣称的“分裂转换”的策略为何物。3. 表面宣称公司使用“尖端科技”,却拒绝让客户在网上查阅自己的账户。 4. 麦道夫证券是一家家族垄断下的公司,其弟弟、侄儿、侄女和儿子都在公司居要职。 　 *