第十二章 社会保障基金及其他经济变量的联动效应.ppt

主要内容 社会保障基金与税收 社会保障基金与储蓄 社会保障与工资 社会保障筹资模式的劳动力市场效应 一、社会保障基金与税收 （一）社会保障与税收的关系 一是社会保险基金的收缴是否有必要采用税收课征方式； 二是社会保险税在税收结构中的定位及其相互作用； 三是社会保障“税”影响收入再分配的方式和程度。 国际上，社会保险基金筹资的征缴体制 一是通过征收社会保险税的形式筹集基金，由国家税务机关履行征收职责； 二是名义上称为社会保险税，但由隶属于社会保障部门的基金经办机构征收； 三是称为社会保险费，由隶属于劳动或社会保障部门的经办机构征收。 实践中，大多数国家采用税收方式筹集社会保险基金，且在税收制度中占有愈来愈重要的地位。 世界各国社会保障税的实施情况 《世界政府财政年鉴（1990）》统计，118个国家中，开征此税的有80个国家，其覆盖面占发达国家的68%。 各国社会保险税按其实施特点主要可分为二类： 一是按不同的保障项目制订不同的征税标准，如美国、德国、日本等； 二是按统一的标准征收社会保险税，如英国、澳大利亚、埃及等国。 我国社会保险基金征缴体制的“费改税”问题 《社会保险费征缴暂行条例（1999）》规定，社会保险费征收机构由省、自治区、直辖市人民政府根据本地的实际情况确定，可由税务机关征收，也可由劳动保障行政部门按照规定设立的社会保险经办机构征收。 基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费等社会保险费要集中统一征收。 在征收后，各项社会保险基金实行分账管理。 现行社会保险基金征缴方式是缴费制，其存在的主要问题是基金征缴的到位率低。 （三）社会保障税的收入再分配效应 在理论上，“累进税制”有利于低收入阶层而不利于高收入阶层，起着缩小分配不平等的作用；而“累退税制”有利于高收入阶层而不利于低收入阶层，起着加剧收入不平等的作用。 累进税制和举办社会福利事业确实能减少绝对贫困现象，也能在一定程度缩小贫富差距。 但是，实践中，不可能实现财富和收入分配的“均等化”，且在某些方面还同时起着扩大贫富差距的作用。 社会保险税的累退倾向及其原因 从横向看，只课及工薪所得，而对资本所得，如红利、股利、利息、租金等不纳税或者少纳税。 从纵向看，大多国家的社会保险税规定了应课税工资的最高限额，超过最高限额的那部分工资可以不纳税。 富人与穷人的平均寿命差异导致社会保险的受益和享受的年限。 （三）负所得税及其适用条件 负所得税（政府补助支出）＝个人收入基本保证额（最低收入指标）－（个人实际收入×负所得税税率）； 个人可支配收入＝个人实际收入＋负所得税。 负所得税实质是一种穷人瞄准机制，在补助低收入者的同时不养懒汉。 作为税收，负所得税制度是政府与社会保障政策的结合物，有利于政府运用税收机制补助低收入者和调节个人收入分配。 该制度对低收入者在儿童抚养、配偶补助、失业保险费、教育费、医疗费等方面实行。 负所得税适用的前置性条件： 一是要有健全的个人所得税制，要有广阔的税基； 二是要求以社会保障税的形式进行基金的筹集与津贴的支付。 二、社会保障基金与储蓄 （一）储蓄－消费行为的理论 弗里德曼的持久收入假说 莫迪尼亚尼的生命周期理论 交叠世代模型 弗里德曼的持久收入假说 持久收入=家庭在长期视界内各个年份所获收入的预期平均值 假定1：人们一生的经历是随机的，从而家庭不同年份的收入具有波动性。 假定2：家庭对稳定消费的偏好胜过对不稳定消费的偏好。即，家庭将试图通过金融资产市场维持完全稳定的消费路径， 以使每一个时期的消费都等于持久收入。 两时期的持久收入模型 约束：持久收入给家庭带来的跨时期预算约束，同收入流波动时的跨时期预算约束相同。 家庭的最优消费和储蓄决策 结论：家庭会使现期消费等于持久收入。当现期收入大于持久收入时，家庭会增加储蓄；而现期收入小于持久收入时，家庭会动用储蓄 莫迪尼亚尼的生命周期理论 假设1：人在一生过程中，收入将会有规律地波动。 假设2：家庭会通过金融资产市场以理性的方式统筹安排一生的资源，实现一生中最平稳的消费路径。 两时期生命周期模型 =>偏好：一生有平稳的消费 =>两阶段：工作年份和退休年份 =>收入变动的原因：退休（工作年份收入为Y，退休年份收入为零） 交叠世代模型 在生命周期模型中引入了不同代的交易，发展成迭代模型。 迭代模型，是宏观经济学的微观基础性模型之一，旨在确定社会的最优消费、储蓄和投资。 迭代模型的基本假设 社会中，人口是在不断新老交替的。时间为离散而非连续，即t=0,1,2,3 简单假设： ①行为人只能存活两期：年老期和年轻期； ②每个行为人，年轻期具有劳动能力，可以创造财富，设为Y；年老期失去劳动能力，不创造财富，只能依靠养老金（设为E）生存。 ③年轻期和年老期都消费，分别为C