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2018年会计制度总则(完整版).doc 18页

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会计制度总则 第一部分:总则 2 第二部分:会计机构及人员设置 2 第三部分:会计年度及计量货币 4 第四部分:记账方法 4 第五部分:会计核算基本原则 5 第六部分:会计核算方法 6 第七部分:会计科目及账户设置 8 第八部分:会计凭证 9 第九部分:账套设置及凭证录入 11 第十部分:成本费用的核算管理 13 第十一部分:收入、利润和税金的管理 14 第十二部分:会计报表 15 第十三部分:会计档案管理 16 第十四部分:附则 16 第一部分:总则 为适应公司的发展,充分体现会计信息的可检验性,完善我公司的财务管理工作,现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度,特制定本办法。 适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。 第二部分:会计机构及人员设置 公司设立财务部作为财务会计机构,配备会计机构负责人。 财务部在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 其工作范围和职责具体有:   1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。   2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。   3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。   4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。   5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 结合本单位实际情况,会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人,但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。 财务部下设会计、出纳员(请修改成适合本公司的)。财务部人员岗位职责另行制定。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。 应具备必要的专业知识和专业技能,能正确处理各种财务会计事项。 熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。 身体条件,即要求身体状况能适应本职工作的要求。 具备良好的职业道德,主要包括以下五个方面。 (1)敬业爱岗,即会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 (2)熟悉法规,即会计人员应当熟悉财经法律、法规,国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度,并结合会计工作进行广泛宣传。 (3)依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 (4)客观公正,即会计人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。 (5)保守秘密,即会计人员应当保守本企业的商业秘密,除法律规定和企业领导同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 具备良好的职业道德,主要包括以下五个方面。 财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。 财务会计人员、其他业务人员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动报酬。财务部人员绩效考核办法另行制定。 第三部分:会计年度及计量货币 会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度 会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。会计期间分年度、半年度、季度和月份。 公司以人民币元为记账本位币。对实际发生的外币收支和以外币结算的各种票据以及各种债权债务,除按规定的汇率换算为人民币记帐外,还应登记外币单位、金额。外币的汇率: 1、采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务的折算汇率。 2、采用当天汇率作为记账汇率。 3、采用按月期末调整法核算汇兑损

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