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浅谈企业内部控制存在问题与应对途径 　　摘要：随着我国改革开放程度的不断加深，企业在内部控制建设方面进行了大量的探索和实践，并且取得了一定的效果。在日益激烈的市场竞争中，要想很好的适应市场，企业还需要对内部控制投入更细致的工作。因为企业内控制度的完善与否决定着企业组织的兴衰和工作的成败。本文先是讲解了目前企业内部控制制度出现的一些问题，然后针对其问题提出了完善企业内控控制制度的应对途径。 　　关键词：企业；内部控制；问题应对 　　中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-00-01 　　改革开放以来，企业内部控制制度在经济中的地位不断提高。建立内部控制制度，健全内部控制体系，是有效防范和化解企业风险，提高企业管理水平的重要措施。通过合理的处理好目前企业在内部控制方面出现的一些问题，可以很好的带动我国企业的健康稳定发展。??面分析了一些企业内部控制出现的问题。 　　一、企业内部控制制度出现的问题 　　1.内控环境差，内控重视不够 　　企业的内部控制环境，指企业组织结构不合理。虽然目前有的企业具备完整的组织结构，但在实际执行时却执行不到位，导致许多组织机构的职责不能充分的进行发挥。内控制度认识存在偏差，重视程度不够。许多企业的工作人员在理解和认识企业的内部控制制度时，习惯把它简单的理解为汇总的各种规章制度。他们往往在实际的工作中虽然有制度，但由于缺乏必要的控制程序或检查监督，难以发挥内部控制制度应有的效果，造成企业内部控制的漏洞，个别经办人员违法违规违纪的问题也时有发生，教训深刻。 　　2.缺乏外部治理机制的约束 　　企业的外部治理机制没有对企业的内部控制制度进行外部约束，对企业内部控制制度的完整性以及合理性没有统一的标准体系。政府组织是企业外部管理机构的最主要力量，对企业的内部控制治理约束有限。 　　二、完善企业内部控制的措施 　　1.提高内部控制人员素质 　　在人员素质方面，需要提高企业内控人员的相关素质，加强对内部控制的进一步学习。内控人员应熟练掌握现行的有关企业内控控制工作方面的法规政策，熟练地找到企业内控控制制度的相关理论知识，能对出现的问题及时的解决，分析出现的原因并积极改正，防止以后再次出现相关的问题。推行责任终身制度，把企业单位内部控制工作的好坏同员工自身利益结合起来，让每个相关的内部控制人员都可以更好的提高自己的责任心，为企业的健康发展打下良好的基础。进行内部控制工作时不能马虎，强调实效性，每一项内容都要进行认真执行。 　　2.不断完善控制体系 　　强化内控制度建设控制，需要通过加强内控制度的建设，有效提高企业的制度建设控制。整个规章制度包括授权批准控制、岗位的轮换控制以及不相容岗位分离控制，经办工作后可以进入科学化、标准化的运行轨道，这就从源头打牢了内控制度的建设；强化业务经办控制，根据业务流程，可以建立“一事两岗两审”制度；强化专一管理控制，相关内部控制工作的管理、实现专人专管。为此企业的内部控制体系研究者需要摒弃传统的企业管理思想，发散思维，创新出新的领域，深入到企业的内部进行分析调查研究，探讨问题出现的根源和相关的解决途径。再通过综合的分析，变理论知识为实践经验。工作时建立有激励作用的内部控制机制，可以进行内部控制的考核评价，使企业的内部控制更好的执行。 　　3.协调相关部门 　　内控制度贯穿于各种的经办活动，它是一项巨大的系统工程。内控制度建设的好，可以有效的协调各个部门之间、人员之间的办事效率，使整个系统的办事效率大幅提升，做到了各个部分相互牵制、相互协调的进行，保证了企业的经营管理相关活动可以有效地、连续地进行下去。例如，业务部门作为内控系统的第一道防线，需要把内控制度作为自己的基本职责，只有这样才能实现有效管理，营造良好的内控环境。凡是内控过程中出现的问题都应该在业务部门进行分析、研究、解决。财务部门不仅要对业务部门的遗留问题进行解决，还要站在企业管理的角度上对更深层次、更宽范围发现的问题进行解决。做到可以预测风险，提供有效信息的作用。内审监察部门负责检查评价结果，并把结果反映到管理层，使之落实促进内审监察的相关建议，它的特点在于本身的独立性以及权威性，还有组织系统垂直性。 　　4.规范流程，明确分工 　　对于内部控制工作流程要做到规范化，科学化，按照业务规范来进行内部控制制度。比如单位到业务部门去办理相关业务，受理人员审核后，还需要复核人进行复核，并通过稽核人员稽核才能办理。有关事项可以以文字存档，作为企业内部办理相关事项的依据。做到这一点，要根据实际工作的需要，设置相关的财务、业务、监察以及审批等部门。坚持不相容的岗位不能让一人兼任的原则。还需要对各个部门进行岗位的细分，要建立岗位责任的制度。 　　三、总结 　　内部控制制度是现在企业单位不可或缺的