建筑经济基础学习情境 资产管理.ppt

任务一、现金管理 一、现金与现金管理概述　　现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。 任务二、应收账款管理 收账政策改变决策例 某企业现行收账政策和拟改变的收账政策 项 目 现行收账政策 拟改变的收账政策 ①赊销额 4 800 000 4 800 000 ②应收账款周转率 (360/周转天数) 360/30=12 360/15=24 ③应收账款平均 占用额(①÷②) 400 000 200 000 ④坏账损失率 2% 1% ⑤坏账成本 96 000 48 000 应收账款机会成本 52 000 26 000 (③×资本成本) 年收账费用 40 000 60 000 合计 188 000 134 000 拟改变的收账政策将使企业收益(少损失)54000(188 000－134 000)元。 任务三、存货管理 企业存货占流动资产的比重较大，存货的利用与管理水平的高低，对流动资金的周转和企业财务状况密切相关。 存货：原材料、在产品、产成品、低耗 存货管理的目标： 存货量保持在最佳水平 1、保证生产正常进行 2、有利于销售 3、便于维持均衡生产，降低产品成本 4、降低存货取得成本 取得成本 储存成本 缺货成本 1．经济订货量基本模型 经济订货批量是指在一定时期内能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。 经济订货量基本模型的假设 （1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货； （2）能集中到货，而不是陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本； （4）存货需求量稳定，并且能预测； （5）存货单价不变，且不存在数量折扣； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他经营活动。 此时与存货经济订货批量直接相关就只有进货费用和储存成本两项。即： 存货相关总成本=相关进货费用+相关储存成本 则有： 经济订货批量 经济进货批量的存货相关总成本 任务四、固定资产管理 例题：企业某项固定资产，原始价值60000元，预计使用6年，预计残值收入2000元,预计清理费用1000元，要求：计算每月的折旧额。 【解】年折旧额=【60000-（2000-1000）】÷6 =9500（元） 月折旧额=9500÷12=792（元） 例题：某公司有一辆运输汽车，原值为150000元，预计净残值率5%，预计总行驶里程600000公里，当月行驶5000公里，当月计提折旧额是多少？ 【解】 单位工作量折旧额 =150000 ×（1-5%）÷600000 =0.2375(元/公里) 当月折旧额=5000×0.237 =1187.5(元) 例题：企业某项固定资产，原值为52000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元，要求：计算每年折旧额 【解】双倍直线折旧率＝2/5=40% 第一年折旧额=52000 ×40%=20800（元） 第二年折旧额=（52000-20800）×40% = 31200 ×40%=12480 （元） 第三年折旧额=（31200-12480）×40% =18720×40%=7488（元） 第四、五年折旧额 =（18720-7488-2000） ÷2=4616 （元） 例题：企业某项固定资产，原值为60000元，预计使用年限为6年，预计净残值为1000元。 【解】 第一年折旧额=(60000-1000) ×6/21=16857(元) 第二年折旧额=59000 ×5/21=14048(元) 第三年折旧额=59000 ×4/21=11238(元) 第四年折旧额=59000 ×3/21=8429(元) 第五年折旧额=59000 ×2/21=5619(元) 第六年折旧额=59000 ×1/21=2810(元) 任务五、无形资产管理 例1，某企业收到一项专利权投资，价值60万元，有效使用期5年。年摊销额、月