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企业所得税税收优惠及减免税申请 日期： 2010-05-07 ????来源：东莞市国家税务局????作者：东莞市国家税务局 ? 一、条件 纳税人享受备案类减免税,应提请备案，经税务机关登记备案后，自备案之日起执行。纳税人未按规定备案的一律不得减免税。 二、依据 1．《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）； 2．《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）； 3．《关于企业所得税减免税管理问题的通知》（粤国税发[2010]3号）。 三、所需资料 （一）纳税人应提供主表、份数： 《企业所得税减免优惠备案表》，2份(文书编号：1211)。 （二）纳税人应提供资料： 纳税人按以下不同类型的所得税减免优惠项目报送资料： 1.实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目 （1）国债利息收入（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款）相关证据： 暂不用提供　 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）相关证据： ①投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇总表； ②被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。 （3）符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条 第四款）相关证据： ①加盖公章的登记设立证书复印件； ②认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。 （4）投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（以下简称财税〔2008〕1号）第二条第（二）款）相关证据： ????从证券投资基金分配中取得的收入证明。 ???（5）软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税〔2008〕1号第一条第（一）款、第（六）款）相关证据： ????①软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书复印件； ????②即征即退增值税证明资料。 ???（6）规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业（财税〔2008〕1号第一条第、（三）、第（六）款）相关证据： ????有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。 ???（7）经营性文化事业单位转制为企业（财税〔2009〕34号第一条）相关证据： ????①加盖公章的转制方案批复函复印件； ????②企业工商营业执照复印件； ????③整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明； ????④同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明； ????⑤引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。 ???（8）广州打捞局免征企业所得税（财税〔2009〕92号）相关证据： ①免征的企业所得税税款转增国家资本金（或企业公积金）的证明； ????②免征的企业所得税税款用于打捞装备更新的证明。 ???（9）动漫企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税2009〕65号第二条、财税〔2008〕1号第一条第（一）款）相关证据： ????①动漫企业的认定文件和证书复印件； ????②即征即退增值税证明资料。 2.实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目 A、可在预缴期备案登记的企业所得税减免优惠项目 （1）从事农、林、牧、渔业项目的所得（企业所得税法第二十七条第一款）相关证据： ????汇算清缴期补充报备资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表（文书编号：1212或1213）。 ???（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（企业所得税法第二十七条第二款）相关证据： ????按照《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）规定，在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报送： ????①有关部门批准该项目文件复印件； ????②该项目完工验收报告复印件； ????③该项目投资额验资报告复印件。 ????④该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件； ????⑤汇算清缴期补充报备资料：国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表（文书编号：1214）。 ???（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）相关证据： ????①项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。 ????②汇算清缴期补充报备资料：环境保护、节能节水项目情况及核算情况表（文书编号：1215