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个税11个税目计税方法及举例 　　提醒：难免收集时，有个别政策或者输入计算等错误，请各位老师在留言中指出来！谢谢！由于有表格，在电脑上看或拷贝更舒服哦！ 　　辛辛苦苦收集的，转发如不备注来源，我就真的无语了！ 　　一、工资、薪金所得税目范围 　　工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 　　税率表 　　计算公式 　　对工资、薪金所得，每月减除费用3500元×适用税率－速算扣除数 　　计算举例 　　某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。 　　【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。 　　应纳税所得额为=1534元,对应10%的税率。 　　当月应纳税款为1534×10%-105=元。 　　中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。 　　【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 　　按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－]÷12=2000，根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。 　　该笔奖金应缴纳的个人所得税为： 　　=[24500－]×10%－105 　　=24000×10%－105 　　=2295 　　二、个体工商户的生产、经营所得税目范围 　　个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； 　　个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 　　其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得； 　　上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 　　个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得。 　　税率表 　　计算公式 　　含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 　　应纳税额＝【收入总额－】×适用税率-速算扣除数计算举例 　　假定某运输个体工商户，2016年度有关经营情况如下： 　　取得劳动收入100万元；发生劳动成本55万元；发生劳动税费元；发生业务招待费用3万元；3月20日购买小货车一辆支出6万元；共有雇员6人，人均月工资1200元；个体户老板每月领取工资5000元；当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用万元，同期银行贷款利息率为%；10月30日小货车在运输途中发生车祸被损坏，损失达万元，次月取得保险公司的赔款万元；对外投资,分得股息3万元；通过当地民政部门对边远地区捐款6万元；【解析】1、按规定业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰。 　　按实际发生额计算扣除额＝3×60%＝；按收入计算扣除限额＝100×5‰＝；按规定只能扣除万元。 　　2、购买小货车的费用6万元应作固定资产处理，不能直接扣除。本题中可按4年年限折旧计算扣除。应扣除的折旧费用＝6÷4÷12×7＝。3、雇员工资可按实际数扣除，但雇主工资每月只能扣除3500元，超过部分不得扣除。雇主工资费用扣除额＝×12＝。4、非金融机构的借款利息费用按同期银行的利率计算扣除，超过部分不得扣除。利息费用扣除限额＝10×%＝、小货车损失有赔偿的部分不能扣除。小货车损失应扣除额＝－＝。6、对外投资分回的股息3万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税，不能并入营运的应纳税所得税一并计算纳税。分回股息应纳个人所得税＝3×20%＝。7、对边远山区的捐赠在全年应纳税所得额30%以内的部分可以扣除，超过部分不得扣除。8、该个体工商户2016年应缴纳个人所得税计算如下：应纳税所得额＝100－55－－－－－－－＝；公益、救济捐赠扣除限额＝×30%＝，实际捐赠金额6万元小于扣除万元，可按实际捐赠额6万元扣除；2016年应缴纳个人所得税＝×35%－＋＝；三、对企事业单位的承包经营、承租经营 　　税目范围 　　对企事业单位的承包经营、承租经营所得：是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或按次取得