会计综合实训PPT3.3 收发存购买无形资产.pptVIP

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境3.3 收发存货（一）、无形资产 会计岗位综合实训 3.3 收发存货（一）、无形资产 情景引例 情境动画： 材料入库 情境动画： 生产领用原材料 情境动画： 生产领用原材料 业务13：材料入库 上月购买材料X 成型板3200张，12月3日到货并验收入库。 业务14：生产领用原材料 截材车间领用X 成型板7 000 张（其中A 用2 000 张，B 用5 000 张），单价为156 元/ 张；封边打孔车间领用封边条400 盘（其中A 用160 盘，B 用240 盘），单价为130 元/ 盘。 业务15：生产领用原材料 12月3日，组装车间领用A 产品配件2 000 套，B 产品配件2 000 套。 3.3 收发存货（一）、无形资产 情景引例 情境动画： 销售领用原材料 情境动画： 产品完工入库 情境动画： 购买非专利技术 业务16：销售领用包装箱 12月6日，销售部门领用包装箱9500个，用于包装产品销售。 业务17：产品完工入库 12月08日，产成品入库，A产品2000张， B产品2000个。 业务18：购买非专利技术 12月08日，50000元购入一项非专利技术，预计可使用5年，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费50元。 3.3 收发存货（一）、无形资产 工作任务 1. 针对业务13--18，采用手工方式进行会计业务处理。 （1）会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。 （2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。 3.3 收发存货（一）、无形资产 工作任务 2. 针对业务13—18，采用电算方式进行会计业务处理。 （1）学习收入存货（材料入库、产品完工入库）、发出存货（生产领用原材料、销售领用包装箱）业务处理过程。 （2）会计2进行存货核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。 （3）会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。 3.3 收发存货（一）、无形资产 操作指导 业务13：收入存货核算——材料入库 （一）手工处理 1.会计2 根据购料的增值税专用发票填制材料入库单中的实际成本。 2.会计主管审核材料入库单。 3.会计1 根据审核无误的材料入库单填制材料入库业务的记账凭证。 业务流程： 原材料入库 3.3 收发存货（一）、无形资产 （二）电算处理 1.在“采购管理”中，编制采购到货单，责任人审核。 2.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。 3.在“采购管理”中，对采购发票和入库单进行结算。 4.在“存货核算” 中，进行单据记账。 5.在“存货核算” 中，根据采购入库单生成转账凭证。 操作演示： 业务13软件处理 3.3 收发存货（一）、无形资产 操作指导 业务14：发出存货核算——生产领用原材料 （一）手工处理 1.会计2填写领料单（附表14-1 ~ 附表14-4）。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。 2.会计主管审核领料单。 3.会计1根据审核无误的领料单填制记账凭证。 业务流程： 材料领用核算 3.3 收发存货（一）、无形资产 （二）电算处理 1.在“库存管理”“材料出库单”中，分别输入2 张“材料出库单”并审核。 2.在“存货核算”中，进行正常单据记账。 3.在“存货核算”中，依据“材料出库单”生成两张记账凭证。 操作演示： 业务14软件处理 3.3 收发存货（一）、无形资产 操作指导 业务15：发出存货核算——生产领用原材料（组装车间） 业务处理与会计核算指导参见业务14。 操作演示： 业务15软件处理 3.3 收发存货（一）、无形资产 操作指导 业务16：发出存货核算——销售领用包装箱 业务处理与会计核算指导参见业务14。 操作演示： 业务16软件处理 3.3 收发存货（一）、无形资产 操作指导 业务17：收入存货核算——产品完工入库 （一）手工处理 1.会计主管审核产成品入库单。 2. 会计2 根据审核无误的产成品入库单登记“库存商品”明细账。 3.3 收发存货（一）、无形资产 （二）电算处理 成品库管员在“库存管理”|“入库业务”中，填制产成品入库单，责任人审核。 操作演示： 业务17软件处理 3.3 收发存货（一）、无形资产 操作指导 业务18：购买无形资产核算——购买非专利技术 （一）手工处理 1.会计主管审核发票、付款报告书（附表18-1）。 2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联 和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。 3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联