(仅供春级会计专科班使用)《会计操作实务》第二部分参考资料.doc

会计综合实训第二部分（参考资料）（完整版） 说明： 1、课本以图表形式列示12月份经济业务内容，学生应该学会解读经济业务内容，并填写记账凭证。根据作业要求，以分录形式作答。 2、本部分（除下面第3点要求外）请大家用白纸或横格纸抄录、作答。 3、科目汇总表、资产负债表、利润表（第10页之后）仍然在课本上作答。 记账凭证填写示范： 12月份发生的经济业务： 1、借入长期借款100万元用于固定资产的购建。 借：银行存款 1000000 贷：长期借款 1000000 2、1日，上月材料入库单冲销暂估入账材料和应付账款，植物油，50kg,计划单价11.6，金额580元。 借：原材料 580（用红字） 贷：应付账款—暂估应付账款 580（用红字） 3、1日，在股票账户购买股票1000股，每股25元，包含已宣告尚未发放的股利1000元，支付手续费25元 借：交易性金融资产 24000 投资收益 25 应收股利 1000 贷：银行存款 25025 4、2日，从康华面粉厂购入面粉到达，经检验后办理入库，款未付。面粉，1000kg, 实际成本25000元，计划成本26000元，增值税进项4250元。 借：材料采购—面粉 25000 应交税金—应交增值税（进项税额）4250 贷：应付账款 29250 *差异结转月末核算 5、2日，工商银行爱明路支行转来收账通知，系上月临汾华美超市所欠货款30000元。 借：银行存款 30000 贷：应收账款—临汾华美超市 30000 6、5日，开出支票一张从太原市五一百货商场购买办公用品780元 借：管理费用 780 贷：银行存款 780 7、5日，从新阳印刷厂购入包装纸到货，经检验入库，货款于下月初10日支付。包装纸，750包，实际成本60000元，计划成本56250元，增值税进项10200元。 借：材料采购—包装纸 60000 应交税金—应交增值税（进项税额） 10200 贷：应付账款 70200 8、6日，车间领用面粉等材料投入生产。 不做分录，月末核算。 9、6日，用转账支票支付50000元公司会议室装修费。 借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000 10、7日，职工王洁报销差旅费3158元，已预借3600，退补442元。 借：现金 442 管理费用—差旅费 3158 贷：其他应收款 3600 11、8日，银行存款缴交增值税197400元，城建税13818元，教育费附加5922元。 借：应交税费—应交增值税 197400 —应交城建税 13818 —应交教育费附加 5922 贷：银行存款 217140 12、9日，网银交纳上月代扣职工个人所得税2140元。 借：应交税费—应交个人所得税 2140 贷：银行存款 2140 13、8日，职工健身房建造完工并交付使用，原值1356300，预计残值54252，使用期限20年。 借：固定资产 1356300 贷：在建工程 1356300 14、9日，平阳店交付租金10500元，应交营业税525元 借：银行存款 10500 贷：其他业务收入 10500 借：营业税金及附加 525 贷：应交税费—应交营业税 525 15、10日，从省第三副食品公司购入白砂糖8000千克，金额28000元，增值税金4760元，转账支付32760元，材料已入库。 借：材料采购—白砂糖 28000 应交税金—应交增值税（进项税额） 4760 贷：银行存款 32760 16、10日，向银行申领银行汇票10000元，准备持票购货。 借：其他货币资金—银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000 17、10日，银行存款上解工会经费4800，住房公积金96000，社保费240300元，其中单位缴费177300元，个人缴费63000元。 借：应付职工薪酬—工会经费 4800 贷：银行存款 4800 借：应付职工薪酬—社保费 177300 其他应付款—个人社保 63000 贷：银行存款 240300 借：应付职工薪酬—公积金 96000 贷：银行存款 96000 18、12日，上月天津宏峰粮油公司结算票据到达，运费由对方承担，通过银行付款。植物油，50千克，550元，增值税税金71.5，付款621.5元。 借：材料采购—植物油 550 应交税金—应交增值税（进项税额） 71.5 贷：银行存款 621.5 19、13日，应收票据贴现，应收大德食品商场60000元应收银行承兑