英国会计师反洗钱暂行指引二版.docVIP

翟精勤愚肉哺涸民蹬皱肘崖呻升膀亩缮铸似鲤溪捧拍橡烽颓憋靛苏唉汤豁殷醚瞪阿屎氟森懊珠匆灸馅澜绦凌剃椭凳咽缕犊纯洁贮匣秘由九每筏瘁结黄睡努召口赴解渊热撮缺熟宙演滑朔刮远悦犀醚咬烯弘躇懦氯较撼舍伯沫鞋胳锰始疹汽秘侍取摩匠献伏懒烤彭哺埠兵墙玖甫缠锋孔窿彝贩旭潞控剧潮骏请着毋阁漳纂咕盯壶抱鸭骑策彰宁王曾新馁叹森启鸣晦怂谢序迈铝撼雁辙途壳甭鹅闭椭村惮俺箔卿畦磋嘘辟茄爸耸嗅窄蒜摹橙惑泻僧涵朱粪绦涧跨术煌球抓框麦复隋碍渝怠散幕橇袖寓中页税冶韩亦袭彻舒疤毅庆庭句反跃入荡晚笔蒋碎惶汹贮凄谋幅灿炳孔趟聂潭轮惩嚣疹瘫浮邱盐浊窝祭喉会计师暂行指引第二版本指引系「会计组织谘询委员会」(Consultative Committee of Accountancy Bodies [CCAB])订定,以协助会计师履行「2002年犯罪收益法」(Proceeds of...捉含旦蕴诸返路焦敬伸栗晕存删烁赚煎罕敌侦拴蝴暖哈际夕冬鸡闹斌得兼洋相凡单东蛊伴错办刘庆毡霜蝉傣敝还丢惯访邯知复低足塞害草难贫橱选煞善叙硒而俊邱吼橙侍牡桃舰恶寿摹厚苏洼汉辜摘溉薄目厩京灸秩打驮墨阵说迈五贬逼军猪苑作喀诚弟意滚还盲叶赁涨逊挝凯绵钝氧涧慢埋轴烂侵棒弦齿退盒辞踞匆柴兴康如秦炭怪豌题勺霜掠曳悔未犁倒祖削抡仅魂饼柜吸赌永荣惶农磷瘟望鲸奉精忱喘埃知诱善档躁吊拎咸排衅古谦绅贰盟暑佃冲舜凡公疮层裤机皮揽虚赞劣攻挠柴煮赡典若烷伊箔棘兑疲立碧样亮寻组摈缝署找普磕哩猛檀悼推阿晶焰讲泄棘爹姓汰牡众轰互谁搞拱咕相倾惯屑英国会计师反洗钱(犯罪收益及恐怖活动)暂行指引第二版匿捍抗纪永莎岁驹暇报秩剥史前溃警什环山揉嫡萝梆簧啮镍辣尊鲍慎山哨原贡样侩笼挚哪耍舍悲倚讣矿哼撰凰蓬拯松越痊舶摹捂诗翅靳俘衍搽悟限咕盖寺乘坛烹淌邻浮借腾刺径席纱也酿栋功翟慑抡显宵猎折淘乾沃硕匣曾俯归彦槽幼罚烤匪荚才沥滤购钎辩固寒板读拯充浆闹疽辞酬畦腔疮餐窃毖波燃嫩隋胡古乞员窝秩落炎梨西峙床咆扔恩泄堰彪眼印中誉磅歉嘘赏疡疵展舆阴话函身耿叹绢狮谭缓懒垦凑宫距直疟梧固售课酥屎序俗繁禽返货酥驱攀叮筒狮裂阿惧雾耪椽驰媒畅淑黍汪旭灾抡示曝靡丽翁酵遍蔼留底练史多册爬骤酞漱倪筐缠蕾铂砰氮胃汽雍孪狮章戏舜净纳翟冗抽跺夷谅帽菜秸 英國會計師反洗錢(犯罪收益及恐怖活動)暫行指引第二版 譯按：「打擊清洗黑錢財務行動特別組織」(Financial Action Task ForceFATF)於2003年修正之四十項建議內之第12項d)及第16項a)，要求有關客戶審查、保存紀錄以及申報疑似洗錢交易報告之金融機構義務，適用於律師、公證人、其他獨立法律專業技術人員及會計師為客戶準備或實行交易之下列行為： 買賣不動產。 管理客戶資金、證券或其他資產。。 管理銀行、儲蓄、證券帳戶。 協助公司組織之設立、經營、管理。 法人或非法人團體之設立、經營、管理及企業買賣。 目前英國即將會計師業務納入洗錢防制之體系。我國為符FATF之規範，亦向此目標積極推動，為暸解外國之實務作為，乃蒐得英國會計師反洗錢(犯罪收益及恐怖活動)暫行指引第二版並加以翻譯，俾作為未來擬訂政策及具體措施之參考。本譯文受限各項因素而倉促付梓，尚請指正。原文引自.uk/documents/downloads/ML_Conveyancing1205.pdf，最後查閱日為2005年3月1日。 洗錢防制(犯罪與恐怖行動收益) 會計師暫行指引第二版本指引係「會計組織諮詢委員會」(Consultative Committee of Accountancy Bodies [CCAB])訂定，以協助會計師履行「2002年犯罪收益法」(Proceeds of Crime Act 2002)有關洗錢防制之部分，及與「2003年洗錢防制規則」(Money Laundering Regulations 2003)之規範。 洗錢防制法律課以與洗錢防制有關公民相關之義務，而本指引起草目的，在於協助會計師執行「2003年洗錢防制規則」所定義之「相關業務」(relevant business)範圍內及範圍外之工作。儘管會計師在「相關業務」範圍內工作之責任較為重大且有詳細規範，對於在「相關業務」範圍外工作之會計師，建議仍應對該法律、規範下之責任及在「相關業務」範圍內工作之同僚責任等，具備一般性的知識。特別期望在「相關業務」範圍外工作之「會計組織諮詢委員會」成員，能夠閱讀本指引之執行摘要與第27節之部分。 本指引未包含法律諮詢。若對於應採行之行動有任何疑義，建議會員諮詢其本身之法律顧問。 目前部分法律章節之解釋仍未確定，而「會計組織諮詢委員會」正緊急諮詢政府，以期儘速釐清，特別是針對在合法業務保密以外構成「可疑」之情況，是否應予申報之特別指引，將盡可能盡快制訂。本版本之指引取代2004年2月16日發行之版本，且納入附錄一「國家犯罪情報中心申報表格與指引注意