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项目五 贷款和票据贴现业务处理 项目五 贷款和票据贴现业务处理 模块一 贷款业务操作处理 模块一 贷款业务操作处理 背景知识 贷款——是指银行和其他金融机构按照有借有还的原则，按照约定的期限和利率，将货币资金借给借款人的一种信用活动。贷款是银行一项主要的资产业务。 贷款种类： 1、按发放期限：分为短期贷款、中期贷款和长期贷款 2、按发放条件：信用贷款、担保贷款和票据贴现.担保贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款 3、按风险程度划分：正常、关注、次级、可疑和损失五类 4、按银行承担的职能划分 ：自营贷款、委托贷款和特定贷款 模块一 贷款业务操作处理 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 模块一 贷款业务操作处理 业务导入 2012年10月5日浙江物资集团公司(001200102003956)归还2012年7月5日向本行借入的流动资金贷款1000000元。贷款帐号为（001121102003201）。模拟银行金苑支行为其办理还款手续。 操作流程 操作流程 模块一 贷款业务操作处理 背景知识 贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。 1．定期结息。定期收息指按规定的结息期（一般为每月末或每季末月的20日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘以贷款日利率，即为应收利息。 2．利随本清。利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的方法计算，对年按360天，对月按30天计算，不满月的零头天数按实际天数计算。其计算公式为： 贷款利息=本金×存期×利率 当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正常贷款与逾期贷款应分段计息。 业务导入 模拟银行金苑支行于2012年7月5日向开户单位浙江物资集团公司(001200102003956)发放了一笔短期借款，金额为100万元，期限为3个月，利率为4.67‰，借据编号为03006，2012年10月5日如期归还，请以定期结息和利随本清两种方式结算利息。 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于2012年3月12日向黎明电器厂（001200101000125）发放一笔短期贷款，金额为500000元，期限为3个月，利率为4.67‰ ，该企业于7月2日归还，逾期利率为日利率万分之五。 要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结息和利随本清两种相应业务的处理 。 知识补充：贷款损失准备 贷款损失准备是指银行按承担风险和损失的贷款的一定比例提取所形成的一种专项补偿基金，用于弥补银行的贷款损失，以增强自身抵御风险的能力。 一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 专项准备按照贷款五级分类结果及时足额计提，具体比例由银行根据贷款资产的风险程度和回收可能性合理确定。在人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知中，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。银行针对不同的分类分别提取贷款损失准备，一般情况下，专项准备的期末余额最高为提取贷款损失准备资产期末余额的100%，最低余额为提取贷款损失准备资产期末余额的1%。 特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。是银行对特定国家发放贷款计提的准备，具体比例由银行根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。 项目五 贷款和票据贴现业务处理 模块二 票据贴现业务操作处理 模块二 票据贴现业务操作处理 基本知识 贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。 模块二 票据贴现业务操作处理 业务导入 2012年6月5日模拟银行金苑支行为在本行开户的永新集团公司（001200102002609）办理一笔012453号银行承兑汇票贴现，该票据出票日是1个月前，到期日是出票后5个月，月贴现率4.17‰，金额为2000000元，出票人宁波建新有限公司（001200102009430），承兑人宁波市建行（46310）。 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 贴现利息按票面金额、贴现期限和贴现率计算，具体计算公式为： 贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率/30） 贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限