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会计实务基?础知识 出纳不出错?有哪些技巧? ??? 做任何事情?，都要讲究方?式方法，并熟练掌握?相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技?能运用问题?，干出纳也是?如此。所以说，出纳工作关?键在于认真?、细心，遇事不慌，要讲究工作?艺术。 ??? 首先在收付?现金时要唱?收唱付，这样不但可?以加深印象?，与当事人核?对金额，还可以取得?他人的听觉?旁证。对需要报销?的发票，抬头与本单?位不符、大小写金额?不符、涂改发票、发票上无收?款单位章或?收款人章、发票与支票?入账方不符?者，均不接受发?票，待补办手续?后再报核。报销单位需?先签字、后付款；收款单据先?交款、后盖章；付款单据要?盖付讫章。付款单据如?由他人代领?现金者，应签代领人?名字，而不得签被?代领人名字?；代领人不是?本单位的职?工，要注明与被?带领人关系?及其联系地?址。营业外收入?及杂务收入?，要以经办单?位交款单位?为依据，收款后开给?财务收据。 ??? 其次，要注意加强?对支票、发票和收据?的保管。领用支票要?设立备查登?记簿，经单位主管?财务领导审?签后，并由领用人?签章。领用现金支?票要在存根?联上签字，以防正副联?金额不符。支票存根联?上要逐项写?明金额、用途、领用人，并在备查簿?上注明空白?支票和支票?限额。支票作废后?要按顺序装?订在凭证中?。空白发票和?收据不能随?便外借，已开具金额?尚待带出收?款的发票和?收据，要由借用人?出具借据并?作登记，以便分清责?任，待款收回后?再结清借据?。发票和收据?作废后要退?回来，先作废后重?开，如果是销货?发票退回红?冲，应该先由仓?库部门验货?入库后再进?行退款。如果对方丢?失发票和收?据，要根据对方?财务部门开?出该款尚未?报销的证明?才能补办单?据，并在证明单?上注明原开?发票或单据?的时间、金额、号码等内容?，同时注明“原开单句作?废”字样。 ??? 登记银行存?款日记和现?金日记账，要首先复核?凭证、支票存根、附件是否一?致，然后按付出?支票号码顺?序排列，以便查对。摘要栏应注?明经办人、收款单位及?支票号码。支票上的印?鉴，应即用即盖?，并由会计、出纳二人分?开保管，支票用印鉴?的私人印章?，只能用于盖?印支票，而不作为其?他任何用途?。 ? 出纳出现长?款或短款怎?么办 ??? 出纳人员长?年与现金和?银行存款打?交道，出现长款或?短款是难免?的。但是要把差?错率降至最?低并彻底杜?绝，这就要求出?纳人员于日?常结算时，在“细心”和“认真”上下硬工夫?才行。而千万不能?长了款便放?一边了之，短了款自己?掏腰包补齐?。有果必有因?。当发现长款?时，千万不能沾?沾自喜，以为是自己?捡了便宜。会计上有句?俗语，叫做“虚长实短”。试想，无缘无故怎?能长出钱来?？所以，长款中往往?隐匿着短款?的可能，应当认真查?对账目，看是否记账?、结账有误。如果实在查?找不出来，也不能隐瞒?不报，若是短款人?找上门来，不是证明你?的账务有错?吗？要按制度办?事，先报告会计?主管，请会计人员?帮助查找。经反复核对?账单，仍无结果时?，暂作挂账处?理。如果发生了?短款，应冷静地回?忆发生过的?现金收付业?务。出纳员应有?一个记事认?人的职业习?惯，当天发生的?收付业务应?当在人的特?征上、收款付款的?金额上、票面面额上?有所留意。同时要认真?核对账单，一看是否记?账有问题；二看是否少?收了款；三看时候多?付了款；四看是否现?金另有放处?；五看是否有?人借了款，条据存放他?处等。若查不出来?，也不要瞒着?不说，或者私自垫?付，应按财务制?度规定，报告会计主?管，请会计人员?帮助查找。有时还真能?在账簿数字?或算珠上自?我迷惑，经过别人核?对后立即改?正。若实在查找?不出来，可暂作挂账?处理。 ??? 日常工作里?，对于出纳工?作中出现长?款或短款现?象，通常采取的?处理原则是?：（1）属于技术性?的差款和一?般责任事故?的差款，经过及时查?找确实无法?核对时，可按规定的?审批手续处?理。即长款归公?，短款报损，不得以长款?补短款。（2）属于当事者?工作不负责?任，玩忽职守，违章操作等?原因造成的?短款，应追究其经?济责任，视情节轻重?和损失程度?大小，赔偿全部或?部分损失，情节严重的?要给予行政?处分。（3）属于责任人?监守自盗、侵吞公款，或挪用公款?的，应以贪污论?处，直至追究其?刑事责任。根据财务制?度规定，对于发生的?长款或短款?，必须查明原?因，方可处理。在原因查明?前，应由责任人?出具“现金长短款?审批表”，经主管会计?签署意见予?以证明，主管财务的?领导同意后?，先记入“应收款”或“应付款”账户（或“内部往来”账户），待查明原因?批准后再进?行结转，记入“其他收入”或“其他支出”账户。 ??? 出纳业