2013年度二分局税收宣传月系列宣传之一税收促进社会事业发.docVIP

2013年二分局税收宣传月系列宣传之一：税收促进社会事业发展和民生改善税如水，润泽天下。我国税收收入占财政收入的90%左右，财政收入的2/3用于保障和改善民生支出。2012年教育支出21165亿元，比2011年增长28.3%；社会保障和就业支出12542亿元，比2011年增长12.9%；医疗卫生支出7199亿元，比2011年增长12%；住房保障支出4446亿元，比2011年增长16.4%；文化体育与传媒支出2251亿元，比2011年增长18.9%。一、促进科技进步?：　　企业的技术创新涵盖了技术研究、技术开发、成果转化、技术改造等各个环节的内容，因此，推进科技进步，既要鼓励基础项目投资，也要支持应用型技术研究：既要鼓励企业的前期研发，也要促进后期技术成果的转化：既要重视高新技术研发，也不能忽视传统技术改造。必须通过多环节的税收激励，促进科技进步，支持创新型国家建设。按照这一思路，国家制定和出台了一系列促进科技发展的税收政策，形成了比较完整的税收优惠体系，在实践中产生了良好的政策效应。?　　(一)支持风险投资和金融机构向中小科技企业投融资的税收优惠政策?　　创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。?　　对符合条件的中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务的收入，3年内免征营业税；中小企业信用担保机构按照规定比例计提的担保赔偿准备和未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。（二）支持企业开展技术研发活动的税收优惠政策?　　企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀的固定资产，可以缩短折旧年限或者加速折旧。?　　对企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按研发费用的500/加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的1?50%摊销。?　　对承担《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006?-?2020年）》中民口科技重大专项项目（课题）的企业和大专院校、科研院所等单位使用中央财政拨款、地方财政资金、单位自筹资金以及其他渠道获得的资金进口项目（课题）所需国内不能生产的关键设备（含软件工具及技术）、零部件、原材料，自2010年7月15日起，免征进口关税和进口环节增值税。?　　对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。对企业引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口环节增值税。?　　（三）推动科技进步向生产力转化的税收优惠政策?　　对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。?　　对非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得的收入，按有关规定免征营业税和企业所得税。非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。?　　对居民企业技术转让所得在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。?　　对科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税。?　　（四）鼓励高新技术产业及相关企业加速发展的税收优惠政策?　　对国家重点扶持的、拥有核心自主知识产权并同时符合有关规定的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。?　　对境内新办软件（集成电路设计）企业，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策，对符合条件的集成电路生产企业，享受企业所得税减免政策；对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实行超过3%的部分即征即退政策，所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税；增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，符合条件的，也可以享受软件产品增值税优惠政策；软件（集成电路设计）企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；企事业单位购进软件，符合规定条件的，其折旧或摊销年限最短可为2年；集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限可以适当缩短，最短为3年；对集成电路生产企业、封装企业的投资者，或者国内外经济组织投资集成电路生产企业、封装企业的，实行企业所得税投资再退税政策；对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。?　　对符合条件的小型微利科技企业，可享受减按20