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浅析公司财会内部控制存在问题及对策 　　摘要：企业要想稳健的长期发展下去，就必须加强企业文化建设，更好的适应经济发展的需求，加强企业内部控制政策，降低各种市场经济的风险危机，争取在激烈的市场竞争中获取最大的经济效益，来促进企业的快速发展。本文探讨了公司财会内部控制存在的问题及对策 。 　　关键词：公司财会；内部控制；问题；对策 　　财会内部控制对于任何一个企业来讲都是占有重要的位置的，也就是说，任何的企业想要获得成功，都离不开内部成本控制，都需要专业人员利用专业知识来应对成本问题，在企业内部将成本控制做好，才能合理降低成本，才能带动整个企业快速发展，另外，在新时期环境下，市场竞争越来越激烈，正在这样的情况下，面临市场竞争的企业也都意识到了内部成本控制的重要性，要认识到企业只有进行财务成本的内部控制，才能解决好企业在市场上的盈利与亏损。 内部控制存在的问题也是该类企业该重视的一个重要问题，应配合相应的有效政策，从而达到降低企业面临各种风险的几率，争取在激烈的竞争中获得最大的经济效益。 　　一、公司财会内部控制存在的问题 　　1、缺乏强有力的内部控制制度 　　企业在一般的业务流程内部控制问题上，所面对的资产控制与授权控制的漏洞问题普遍较多。企业内部业务流程控制是指在标准的程序范围内，完善的经济业务流程，它是由授权、执行、审批、记录、复核五个环节组成，由不同的部门人员分别管理，充分的实现内部控制制度的有效性。同时，企业通过制定内部控制流程，对每项经济业务实施内部控制，确保经济活动的科学、合法和合理性。多数企业的业务流程控制比较科学完善，例如货币资金控制、存货控制、债权控制、债务控制等等流程，尤其是近年来企业股份制的改革与企业投资多元化等的出现，以至于在股本交易控制和投资方面，都出现了较为突出的问题，所以，加强内部控制制度流程是企业内部控制制度的当务之急，对企业内部控制工作的顺利开展起着非常重要的作用。 　　2、内部控制环境不合理 　　一是企业治理结构不完善。大多数企业都未建立合理规范的治理结构，这在一定程度上妨碍了内部控制的运行。具体来说，我国大部分企业都未真正建立现代企业运行制度，企业的治理结构存在硬伤，董事会、监事会等民主决策监督机构形同虚设，不能对企业管理者进行有效的约束以及监督。企业未按照正规程序选取专门的监督、决策委员会，企业控股人拥有绝对的决策权、执行权以及监督权，内部控制规范流于形式。 　　二是企业管理者的管理意识薄弱、观念落后。改革开放后，国家推行了市场经济政策，但是部分企业的管理观念、制度标准仍然停留在计划经济时期，其对内部控制的理解也建立在计划经济的标准之上，认为游离余计划经济之外的内部控制没有实际意义，企业的内部控制得不到应有重视。由于企业管理者管理方法的不合理、管理观念的落后造成企业内部控制重量轻质的局面，控制规范形式化严重，通过内部控制的合理运行防范风险更成为天方夜谭。由于内部控制的收益依赖于长期的运行，短时期内难以见到效果，而建立完善的内部控制体系又需要投入大量的人力、物力资源，增加办事环节等，部分企业领导者认为企业进行内部控制有碍于企业经济效益的提高，降低了办事效率，从而忽视内部控制的运作。 　　3、忽视文化建设 　　文化作为一种软资源，是以导向力、凝聚力、激励力和自我约束力的作用影响和调节人的思维方式和行为方式，使人获得源源不断的动能，并使个体的价值与组织价值和社会价值保持一致，成为整个内控机制发挥作用的基础。然而，很多企业却忽视了企业文化为核心的内部控制的建设。近几年来，随着市场化改革的不断深入，人们的价值观发生了变化，不择手段追求个人成功，成为主流社会趋向。并将成功的标准过多看重物质层面的东西，如金钱、地位、名利等，而忽视了精神层面的诉求，其结果巧取豪夺、贪污舞弊、损人利己等反社会理性的行为并没有失去市场，相反为部分人羡慕的对象。 　　二、公司财会内部控制的对策 　　1、强化控制活动，完善制度执行 　　完整的控制活动既包括有关的规章制度，也包含相应的执行程序。首先，建立全面预算管理制度，强化资本控制。全面预算管理作为企业未来生产经营活动的总体规划，可以落实战略目标，完善管理机制，明确各部门工作，考核各部门业绩。其次，建立科学的授权审批制度，明确各级次的权力与职责，做到权责分明。根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，规定每一类经济业务的审批程序。最后，从企业的最高管理者到具体的每一个业务执行人员，都要强化内部控制意识。从制度到思想上，主动遵守内部控制的要求，为企业的经营发展提供保障。 　　2、建立企业内部建设环境，健全内部控制制度 　　建立良好的企业组织结构，以工作计划为行动依据，明确上级至下级个级层工作职位顺序，鼓励各个员工畅述己见，重视意见沟通渠道的建设，有效协调各方机制。为各