福州国税公告2012年2011年度企业所得税汇算清缴纳税人注意事项.docxVIP

福州市国家?税务局关于201?1年度企业?所得税汇算?清缴纳税人?注意事项的?公告2012-2-15各尊敬的纳?税人：2011年?度企业所得?税网上申报?系统已经开?通，请纳税人抓?紧时间进行?申报，务必按时于?2012年?5月31日?前完成20?11年度企?业所得税申?报工作。为了帮助纳?税人正确履?行申报纳税?义务，现就201?1年度企业?所得税汇算?清缴纳税人?注意事项通?知如下：一、企业所得税?汇算清缴对?象：凡在201?1年度内从?事生产、经营(包括试生产?、试经营)，或在纳税年?度中间终止?经营活动的?纳税人，无论是否在?减税、免税期间，也无论盈利?或亏损，均应按照企?业所得税法?及其实施条?例和《企业所得税?汇算清缴管?理办法》(国税发[2009]79号)有关规定进?行企业所得?税汇算清缴?。实行核定定?额征收企业?所得税的纳?税人，不进行汇算?清缴。二、企业所得税?汇算清缴时?间：纳税人应当?在2011?年12月或?2011年?第四季度预?缴申报结束?后并于20?12年5月?31日前办?理年度纳税?申报，进行汇算清?缴，结清应缴应?退企业所得?税税款。纳税人在年?度中间发生?解散、破产、撤销等终止?生产经营情?形，需进行企业?所得税清算?的，应在清算前?报告主管税?务机关，并自实际经?营终止之日?起60日内?进行汇算清?缴，结清应缴应?退企业所得?税款；纳税人有其?他情形依法?终止纳税义?务的，应当自停止?生产、经营之日起?60日内，向主管税务?机关办理当?期企业所得?税汇算清缴?。三、企业所得税?汇算清缴年?度纳税申报?报送资料：(一)查账征收企?业：1、《企业所得税?年度纳税申?报表(A类)》(主表及11?张附表)；2、财务报表(资产负债表?、利润表、现金流量表?及相关附表?和附注说明?)，外商投资企?业和外国企?业纳税人应?附送注册会?计师查帐报?告；3、汇总纳税总?机构提供总?机构及分支?机构基本情?况、分支机构征?税方式、分支机构的?预缴税情况?、汇总纳税分?支机构分配?表；实行汇总纳?税的二级分?支机构，应报送其本?级及以下分?支机构的营?业收支情况?(有编制财务?报表的，报送财务报?表，没有编制财?务报表的的?报送生产经?营情况报告?)；就地汇算清?缴的非法人?企业应提供?属于挂靠、承包等情形?的情况说明?；设立跨地区?直属项目部?的建筑企业?还应提供其?直属项目部?的经营情况?和就地预缴?税款的完税?证明；4、当年度发生?并选择适用?特殊性重组?业务税务处?理的纳税人?应按照《福建省国家?税务局关于?印发〈福建省国家?税务局涉税?业务工作规?程〉的通知》(闽国税发[2011]92号，以下简称闽?国税发[2011]92号)、《福州市国家?税务局关于?试行税政集?中审批管理?工作的意见?》(榕国税发〔2010〕52号，以下简称榕?国税发〔2010〕52号)文件的规定?报送备案报?告和相关证?明资料；5、当年度税前?扣除资产损?失项目的纳?税人，应按照《国家税务总?局关于发布?企业资产损?失所得税税?前扣除管理?办法的公告》(国家税务总?局公告20?11年第2?5号，以下简称总?局2011?年25号公?告)、《建省国家税?务局关于发?布企业资产损?失所得税税?前扣除管理?办法补充规定的?公告》(福建省国家?税务局公告?2012年?第1号，以下简称省?局2012?年1号公告?)和闽国税发?[2011]92号等文?件规定，附送相关损?失证据材料?，各类资产损?失申报明细?表、汇总表进行?清单申报或?者专项申报?；6、享受减免税?优惠项目的?纳税人，应按闽国税?发[2011]92号和榕?国税发〔2010〕52号等文?件规定时限?报送相关资?料向主管税?务机关提出?备案申请；7、委托中介机?构代理纳税?申报的，应出具双方?签订的代理?合同，并附送中介?机构出具的?包括纳税调?整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等?内容的报告?。根据福建省?国冢税务局?、福建省地方?税务局《关于在税收?征管工作中?发挥税务代?理机构作用?的暂行规定?》(闽国税发[2003]295号)第八条规定?，确定以下纳?税人应提供?税务师事务?所出具的《审核报告》：(1)汇总纳税总?机构；(2)房地产企业?；(3)年度销售(营业)收入在1亿?元以上的企?业；(4)主管税务机?关确定的其?他类型企业?。8、涉及关联方?业务往来的?，同时报送《中华人民共?和国企业年?度关联业务?往来报告表?》等其他附表?；9、主管税务机?关要求报送?的其他有关?资料。(二)核定征收企?业：1、企业所得税?月(季)度预缴纳税?申报表(B类)；2、享受《企业所得税?法》第二十六条?免税收入优?惠的纳税人?，还应附送企?业所得税年?度纳税申报?表附表五《税收