1107主计业务宣导及教育训练-简要PPT-国立云林科技大学.PPTVIP

* 107年度主計業務宣導及教育訓練報告人：主計室賴美燕組長 * 一、經費結報及核銷原則應注意事項 二、機關執行預算、經管財務、出納人員之財 務責任 三、不實報支之法律責任 報告內容： 報支原則 申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 本撙節經費精神，規劃各項支出。 * 政府採購法中關於付款時限之重大修正： 政府採購法增訂第73條之1條文略以，機關辦理採購之付款及審核程序，除契約另有約定外，應於接到廠商提出之請款單據後，15日內付款，向上級機關申請核撥補助款者為30日。（1050106院授主會財字第1051500006號函） * 機票款項報支之處理程序： 現行航空公司作業多已電子化，使用電子登機證者，得依政府支出憑證處理要點第3點及第21點規定，以網路下載列印電子登機證紙本並簽名後辦理報支。 各機關邀請外籍人士來臺並非該要點規範對象，外籍人士抵臺已有搭機事實，無須依該要點規定檢附登機證。（行政院主計總處105年10月28日主會財字第1051500287號函） 結論： 1.國內學者：需電子機票、購票收據/代收轉付收據 (電子)登機證 2.國外學者：需外籍人士簽收收據、電子機票、機票收據 * 手機票證搭乘台灣高速鐵路取據之購票證明核銷經費： 以手機票證方式搭乘高鐵者，可於搭乘日出站時臨櫃取得或透由網路下載購票證明。爰透由上開方式取得之購票證明，均可作為支出憑證，又基於網路下載購票證明係由當事人自行列印，故請由報支者本誠信原則就其真實性負責，並於該證明簽名後作為報支憑證。（行政院主計總處_主會財字第1041500063B號書函） * 外聘講師可以去程車票票根及購票證明單核銷高鐵交通費： 倘確因故無法提供回程高鐵車票票根，本誠信原則改以受領人親自簽名或蓋章之收據報支。（行政院主計總處1020503主預政字第1020101023號主計長信箱） 結論： 1.需專家學者所簽收據、去程(至本校)車票票根。(免付回程車票) 2.請將交通費之全程計算方式，尤其是回程所搭程之車種及金額，敘明清楚於收據上之支出標準處。 * 常見問答 現行紙本電子發票證明聯，應於發票或申請動支經費文件註記發票字軌號碼（俾利模糊時查考之用，另主計總處101年間函有關以紙本電子發票報支應影印之規定，自即日免再適用。）；如係由機關透過財政部電子發票整合服務平台下載列印者，應由經手人簽名，以辦理經費報支。 * 發票到底要學校的抬頭或統一編號？ A： 1.二、三聯式及電子計算機統一發票應有「機關名稱」(即國立雲林科技大學)之抬頭。收銀機統一發票，則免抬頭，應輸入各機關統一編號（本校（原始憑證審核作業） 2.也就是說：本校抬頭或統一編號，其中有一個有就行了。 * 統一發票vs 普通收據(免用統一發票收據) 免用統一發票收據蓋統一發票專用章，則應檢附統一發票。(政府支出憑證處理要點第5點、第6點) * 支出憑證(發票)遺失處理方式： 1.檢附影本 ：請向廠商索取存根聯影本，加註「與正本相符」字樣)並請廠商加蓋統一發票專用章(或店章) 。 2.說明無法提出正本之原因(遺失) 。 3.說明並未重覆核銷。日後若拾獲單據正本不得再重複報支，如有重複報支應負相關責任。 (政府支出憑證處理要點第7點) * 若有代墊款項，憑證如何處理？ A：零用金限額 (1萬元)以下代墊各項費用，請於黏貼憑證上受款人欄位簽名或蓋章。 若報支金額少於憑證金額，憑證如何處理？ A：請於憑證(收據或發票)上加註實支xxx元，並簽名或蓋章，或於會計系統簽證時，加註於說明欄位內。 * 參加國內訓練或講習(如研討會等)，主辦單位已提供住宿者，可否再報支住宿費？ A：訓練機構未提供必要之住宿，服務機關得衡酌實際情況，依據受訓人員檢附之住宿費憑證，於國內出差旅費報支要點規定住宿費每日上限數額內，補助其住宿費。但訓練機構已提供必要之住宿，受訓人員選擇不住宿者，不予補助住宿費。 * 有關餐費及影印費簡化核銷作業之說明。（行政院主計處890829台八十九處會三字第一三四九四號） 1.有關印刷費之報支，得不需檢附樣張或樣本，請略語敘明影印之文件名稱或其用途。 2.餐費報支得免付用餐名單或開會通知，請說明事由(用途)、日期、用餐人數，以利核對是否符合餐費標準。 * 機關執行預算等人員之責任 校務基金管理及監督辦法第17條： 學校相關主管人員、預算執行人員、使用及保管資產人員，應負其執行預算、保管及使用資產之相關責任，並由主計人員負責帳務處理及彙編財務報表。 * * 機關執行預算人員的責任 1.行政責任：記過或申誡處分。 2.財務責任：賠償問題。 3.民事責