金融公司会计课件 第六章4.pptVIP

第六章 其他金融性公司业务的核算（上） 第一节 期货公司业务概述 一、期货和期货经纪公司 期货（Futures），通常指期货合约。是由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。 期货经纪公司是代理客户从事期货交易的企业法人或由企业法人设立的分支机构。 二、期货经纪公司的基本业务及其环节 （一）期货经纪公司基本业务 商品期货、金融期货和金融期权业务。 （二）期货经纪公司的基本业务环节 1.开户 2.交保证金 3.在交易所实施买卖交易 4.交易所、期货公司日终处理 5.期货合约结算 三、期货经纪公司结算制度 （一）与期货交易所对应的法规和制度 1.登记结算制度 2.保证金制度 3.每日结算无负债制度 4.违约处理制度 （二）与客户对应的法规和制度 1.账户分立制度 2.保证金制度 3.每日结算制度 4.强制平仓制度 5.手续费制度 第二节 期货公司基本业务核算 一、期货经纪公司会计账户的设置 “应收保证金”账户，属资产类账户，核算对期货交易所（以下简称交易所）划出和追加的，用于办理期货业务的保证金，本账户应按交易所进行明细核算。 “应付保证金”账户，属负债类账户，核算收到客户划入的保证金。本账户应按客户进行明细核算。 “风险准备”账户，