重庆市注册会计师、注册评估师行业投诉-重庆市注册会计师协会.docVIP

PAGE PAGE 2重庆市注册会计师、注册评估师行业投诉举报处理工作暂行规定 第一条 为加强注册会计师、注册评估师行业的监督管理，充分发挥行业协会的监督管理职能，维护投诉举报人的合法权益，规范对投诉举报的受理、调查、处理和档案管理工作，根据《信访条例》（中华人民共和国国务院令第431号）制定本规定。 第二条 重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会（以下简称“市注协、市评协”）负责对会计师事务所、评估机构、注册会计师、注册评估师违反注册会计师、注册评估师行业法律法规行为的投诉举报的受理和调查，并对查明的问题作出相应的处理。 第三条 市注协、市评协处理投诉举报遵循“实事求是，认真核实，依法办事”的原则。第四条 对辖区内的会计师事务所、评估机构、注册会计师、注册评估师的下列行为，公民、法人或其他组织有权向市注协、市评协投诉、举报，市注协、市评协应予受理：（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》及评估相关法规的有关规定； （二）违反注册会计师独立审计准则、注册评估师评估准则的有关规定；（二）违反注册会计师、注册评估师行业管理规章制度的有关规定。第五条 投诉举报的渠道。可采用电话、来访、来信、电子邮件、传真等形式。投诉举报人提出投诉请求的，还应当载明投诉举报人的姓名（名称）、联系方式、通讯地址、请求、事实、理由。 接待电话、来访方式的投诉举报，接待（电）人员应当记录投诉举报人的姓名（名称）、联系方式、通讯地址、请求、事实、理由。并要求投诉举报人对举报事项补送书面材料及相关证据。接到书信、电子邮件、传真等书面形式的投诉举报，应当即时拆封，详细审阅，认真登记，妥善处理。信封及附件应一并保管，做到完整无缺。第六条 投诉举报内容应具备下列条件：（一）明确的投诉举报对象；（二）投诉举报对象存在违法违规行为的具体内容和情节；（三）相关的证据和资料。第七条 市注协、市评协对下列投诉举报不予受理：（一）不属于协会职责范围的；（二）处于尚在司法系统认定或仲裁中的；（三）其他行政机关正在调查、处理的；（四）没有具体投诉举报对象、缺乏事实和证据等内容的；（五）没有具体举报人的（事实清楚、证据确凿、对社会有重大负面影响的除外）； （六）其他不予受理的。 第八条 业务监管部为市注协、市评协的常设机构，负责日常业务监管和受理群众投诉举报工作。对属于受理范围的投诉举报，由分管秘书长签署意见后，移交调查委员会按照调查委员会工作规则进行调查核实。第九条 市注协、市评协应当自收到投诉举报之日起十五日之内，作出是否受理的决定。对不予受理的投诉举报，应以适当方式告知投诉举报人。但是投诉举报人的姓名（名称）、联系方式不清的除外。 第十条 对受理的投诉举报事项，一般自决定受理之日起60日内办结；情况复杂的，经分管秘书长批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过30日，并告知投诉举报人延期理由。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第十一条 处理投诉举报的工作人员应当忠于职守、廉洁奉公、保守秘密，不得将投诉举报材料及有关情况转给或透露给投诉举报对象。第十二条 处理投诉举报事项的工作人员有下列情形的，应当回避：（一）是投诉举报的利害关系人；（二）是投诉举报事项利害关系人的近亲属；（三）与案件结果有利害关系；（四）是可能影响案件调查结果的其他关系人。第十三条 市注协、市评协应对投诉举报事项认真调查处理，不得敷衍了事，互相推诿。但不应接受公民、法人或其他组织提出的对注册会计师、注册评估师业务报告进行鉴定的委托或要求，不得出具鉴定证明（法律有特别规定的除外）。第十四条 对受理的投诉举报事项的调查，可采用电话（口头）调查，调阅材料、实地检查核实或其他形式，调查人员应全面、客观地收集证据，做好取证工作。第十五条 对于受理的投诉举报事项的有关内容涉及其他有关部门管辖范围的，市注协、市评协可请有关部门协助调查取证。第十六条 对经调查核实确有违纪违规行为的会计师事务所、评估机构、注册会计师、注册评估师，市注协、市评协应按照惩戒委员会工作规程进行处理。第十七条 被调查的会计师事务所、评估机构、注册会计师、注册评估师，应对调查人员的调查予以配合。对利用投诉举报、故意捏造事实，伪造证据、诽谤诬陷他人或拒绝、阻挠调查的会计师事务所、评估机构、注册会计师、注册评估师，市注协、市评协依据行业的有关规定进行严肃处理。第十八条 投诉举报事项的处理结果应给予投诉人书面回复。第十九条 投诉举报案件处理完毕后，经办人应整理相关资料，装订成册、顺序编号并及时交业务监管部归档。投诉举报事项档案作为市注协、市评协的长期档案保存，未经批准不予外借或对外公开其内容。第二十条 本办法由市注协、市评协负责解释。第二十一条 本办法自二