建筑业与工程行业会计分录.docxVIP

建筑业和工程行业会计分录1 购入、领用工程物资如何记账？企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额借：工程物资——专用材料 ——专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据工程领用工程物资时借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录借：工程物资——专用材料等贷：在建工程发包工程的有关账务如何处理？企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款借：在建工程——建筑工程、安装工程？（xx工程）贷：银行存款以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——在安装设备贷：工程物资将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本借：在建工程——在安装设备贷：工程物资在承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款借：在建工程——建筑工程、安装工程(xx工程)贷：银行存款应付账款自营工程的有关账务如何处理？企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：工程物资基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日程核算的企业，还应当分摊材料成本差异。）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。）基建工程应负担的职工工资借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：应付工资企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：生产成本——辅助生产成本4基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公正费、监理费等如何记账借：在建工程——其他支出贷：银行存款5收入的账务处理收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费——应缴增值税——销项税工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润6 成本的账务处理发生的合同成本借：工程施工——合同成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付人工费借：工程施工——人工费贷：现金（或应付工资等）发生的机械费用借：工程施工——机械使用费应交税费——应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）（5）发生的其他直接费借：工程施工——其他直接费贷：银行存款（或现金等）（6）月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）（7）工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程计算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工7税费账务处理（鉴于小规模纳税人账务处理与一般纳税人简易计税处理较为简单，这里就只讲一般纳税人一般计税时的情况）月末结转增值税（一般纳税人一般计税）借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——预缴增值税（按2%预缴） 应交税费——未交增值税下月缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护费应交税费——地方教育附加税应交税费——缴费附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护费应交税费——地方缴费附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款工程行业分录大全基本流程凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账1支付社保费划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴纳部分）其他应收款——员工保险（个人缴纳部分）内部往来——xx分公司（按全额）贷：银行存款2发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3确认收入开具工程款发票时，公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应收税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物