会务手册目录-台中大台中建筑师公会.DOC

PAGE 台中市建築師公會會計制度暨作業辦法 100.03.10第一屆第八次理事會議通過 100.03.30本會第一屆第二次會員大會修正通過 第一章　總　　　則 第 一 條：台中市建築師公會（以下簡稱本會）為求會計制度之健全，依據「社會團體財務處理辦法」及「臺灣省各級人民團體會計制度」，並參酌政府之有關會計、預算、決算法令暨一般公認之會計原理與慣例，特製訂本辦法。 第 二 條：本會預算編列務必配合工作需要，經費使用應建立績效責任觀念，從事會計工作人員應把握原則，要以守法、負責精神，把有限財務，作經濟有效之運用。 第二章　設帳與憑證 第 三 條：本會應按下列帳簿設置之：其格式由本會統一分發使用。 一、現金簿。 二、日記簿或稱分錄簿。 三、總分類帳。 四、除設置總分類帳外並視實際需要加設若干明細分類帳。 五、財產登記簿。 第 四 條：本會會計憑證分為兩大類： 甲、記帳憑證： 一、收入傳票。 二、支出傳票。 三、轉帳傳票。 乙、原始憑證： 一、內部憑證：應載明事實、金額、立據日期及立據人之簽章，以資證明。 1.現金票據等之收付移轉單據。 2.歲入預算書。 3.歲出預算書。 4.出差旅費報告單。 5.員工薪資表。 6.財產損毀報告單。 7.請購（修）單。 8.無單據報銷單。 9.其他書表憑證。 二、對外憑證：應載明收款人姓名、金額及事實與日期，依法須經有關人員簽章方能生效。 1.收據簿：格式應予統一，並應依次編號且自留存根或副本。 2.其他書據。 三、外來憑證：即指自他人取得原始憑證，應注意所記載之抬頭地址及統一編號是否與本會名稱相符，所記之事實與金額及日期是否確實、印花是否貼足、蓋章是否完備等皆須依法審核之。 1.發票。 2.收據：若一般人民開立收據應載明其詳確住址(包括里、鄰、身分證統一編號）並核對其國民身分證。 3.存款單據及銀行往來對帳單。 4.契約與其他書據。 第三章　會計科目 第 五 條：本會之會計科目及說明： 壹、資產類會計科目及說明如下： 一、流動資產：包括現金及在正常程序中即可變現現金或可減少現金支出而具流動性質之資產。 1.庫存現金：庫存收付之現金。 2.銀行存款：存入行庫信託公司或郵局之款項。 3.有價證券：購入之政府債券、定期存單等。 4.應收票據：應收尚未到期之票據。 5.應收款項：應收未收之一切款項。 6.短期墊款：短期墊付之款項。 7.預付款項：預為支付之一切款項。 二、基　　金：依工商團體財務處理辦法第二十二條規定按特定用途存入行庫、信託公司或郵局之基金專戶存款。 三、固定資產：包括土地、房屋及建築、器械、儀器、車輛等為供會務及業務使用而具有固定性之資產。 1.土　地：辦公會所及附屬作業組織等之用地。 2.房屋及建築：房屋及其附屬設備及增添建築等。 3.事務器械設備：供業務用之事務器械設備。 4.儀器設備：供業務用之儀器設備。 5.交通運輸設備：供業務用之交通工具。 6.雜項設備：不屬於上列之各項設備。 四、其他資產：不屬於上列各項資產之其他資產。 1.存出保證金：存出供作各種保證用之款項。 2.雜項資產：不屬於上列各項資產之雜項資產。 貳、負債類會計科目及說明如下： 一、流動負債：短期應予償付而具有流動性質之負債。 1.短期借款：償還期限在一年以內之借款。 2.應付票據：短期內到期之應付票據。 3.應付款項：應付未付之一切款項。 4.代收款項：代收之一切款項。 5.預收款項：預收之一切款項。 二、固定負債：具有固定性質之負債。 1.長期借款：償還期限在一年以上之借款。 三、其他負債：不屬於上列各項負債之其他負債。 1.存入保證金：存入供作各種保證用之款項。 2.雜項負債：不屬於上列各項負債之雜項負債。 參、基金暨餘絀科目及說明如下： 一、基　金：依工商團體財務處理辦法第二十一條規定提列之會務發展準備基金、退撫準備基金及具有基金性質之款項及其孳息。 1.會務發展準備基金：歷年(含當年度)提撥之會務發展準備基金及其孳息。 2.退撫準備基金：歷年（含當年度）提撥之會務工作人員退休、退職或撫卹準備基金及其孳息。  3.資產基金：固定資產之總值。 二、餘　絀：收支決算所發生結餘或短絀之款項。 1.累計餘絀：歷年經費收支決算之餘絀。 2.本期餘絀：本年度經費收支決算之餘絀。 肆、收入類會計科目及說明如下： 一、入會費：會員入會時，依章程規定一次繳納之會費。 二、常年會費：會員依章程規定繳納之常年會費。 三、事業費收入：依程章規定並報請主管機關轉目的事業主管機關核准徵收之事業費。 四、事業補助費收入：依程章規定並報請主管機關轉目的事業主管機關核准徵收之事業補助費。 五、捐助收入：由會員自由捐助或經主管機關核准向外募捐款物，其細目分為： 1.會員捐助收入：由會員自由捐助。 2.其他捐助收入：其他個人或團體之捐