企业所得税申报表A类2014版讲义.PPT

企业所得税年度申报表 （A类，2014版）讲义 修订申报表的原因 一、现有申报表2008年设计的，先出表，后出政策，严重不配套 －纳税人不能准确填报，差错率高，纳税人风险大 －税务机关：表结构不合理，涉税信息不准确，无法满足风险管理要求 二、体现计算过程，减少纳税人填报风险 三、申报与备案相结合，减少纳税人资料报送 四、纳税人自行披露信息的重要平台；为税务机关后续管理提供重要信息基础 修订的指导思想 一、必须要能“体现出政策” 二、要能够承载一定的信息量 －本来是51张表，公告出来时拿掉了10张，总局意思是很快还要再加上 三、允许纳税人根据业务进行选填 四、既要考虑到信息化填报模式，又要兼顾到手工申报模式 新报表明晰的政策 一、新报表对于税务机关加强风险管理提供了强有力的信息 二、尽量按照会计口径填报企业的营业收入和营业成本，申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额 －期间费用单列出来，收入和支出分别填报 修订过程和修订思路 修订过程 －前后修订了5次，在全国范围内征求了社会中介、企业、各省税务机关和总局各司的意见 修订思路 －以纳税人为主题，财税差异以纳税调整方式计算应纳税所得额。 －兼顾税务管理，以重要性、普遍性为原则，设置多架构申报； 组织架构 1主多附，多层架构；1级附表8张 组织架构-2级附表 税基-纳税调整12张表