2018年增值税新政精讲与涉税风险控制.pptVIP

一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “销项税额抵减”核算要点及纳税风险控制 差额征税 纳税义务发生时抵减 取得合规的增值税扣税凭证 * * 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “已交税金”核算要点及纳税风险控制 预缴当月增值税额，适用于： 一个月内需分次预缴的情形 辅导期管理纳税人超限量购买专用发票 不适用于“营改增”特殊业务→应交税费-预交增值税 * * 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “减免税款”核算要点及纳税风险控制 按规定直接减免的增值税款 首次购买税控装置全额抵税 每年支付的税控装置技术服务费全额抵税 * * 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “销项税额”核算要点及纳税风险控制 兼营不同税率 混合销售行为 结算方式：合同管理 视同销售：福利、投资、捐赠等 价外费用：代收、代付款、各种押金业务 * * 销售额常见问题及税务检查风险 以旧换新 以物易物 还本销售 商业折扣 现金折扣 平销返利 运输业务 建筑业务 预付卡业务 不动产业务 差额征税业务 向税务机关申请代开发票业务 “发票备注栏”如何正确填写 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “进项税额转出”核算要点及纳税风险控制 发生非正常损失 外购货物用于员工福利 外购货物用于免税项目 外购货物用于简易计税项目 * * 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “转出未交增