xx食品有限公司财务管理制度.doc

xx食品有限公司财务管理制度 xx食品有限公司财务管理制度 2010年10月18日 　　为了加强收支管理，规范本公司的经济活动，进一步提高财务管理水平，根据国家有关法律、法规的规定，结合本公司具体实际情况和业务需要，特制订此《财务管理制度》。 　　本公司在会计制度上执行《小企业会计制度》，在此不作重述。针对本公司经济活动的实际情况，本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容： 　　第一章 资金收支管理及财务报销审批制度 　　第二章 招待费管理制度 　　第三章 差旅费报销制度 　　第四章 有形资产采购管理 　　第五章 有形资产保管管理 　　第六章 有形资产领用管理 　　第七章 有形资产销售管理 　　第八章 银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度 　　第一章 资金收支管理及财务报销制度 　　一、本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。 　　二、资金的收入：无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项，必须由财务部收取，其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。违规即视为贪污。 　　三、资金的保管：出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人，出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。 　　四、资金的支出及其批准权限：必须实行“一支笔”式的最终批准制度 即董事长或被董事长授权者例如总经理（为叙述方便，下文统称为总经理），方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项，出纳员才能按被批准金额实际支付。 　　五、资金的借用： 　　职工因公借支款项，必须由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书面形式亲笔批准，方可到财务部门借款。 　　原则上，公司所有资金不可私借私用，但公司员工因特殊情况确需借支的，必须按程序报请总经理批准。 　　六、特殊情况借款：职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时，必须电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。但是，事后必须补办总经理签字手续。 　　七、费用报销期限：因公借支款项，必须从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必须报请总经理批准。 　　八、原始凭证规范化要求：内容合理合法，填写规范完整、事项真实有效，必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。 　　原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。 　　1、外部原始凭证，是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的发票、收据，大致可分为： 　　发票：是指盖有“全国统一税务监制章”的税票 　　收据：是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据的票据。 　　专用票据：是指专供国家垄断经营部门使用的票据，例如飞机票、火车票等。 　　2、内部原始凭证，是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据，例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。 　　3、对外部原始凭证的要求：客户名称要填写我公司全称“河南汉儒食品有限公司”，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公章、开票日期要填写完整，合计金额大小写相符，字迹清晰，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注意其有效性。谨防假发票。 　　4、对内部原始凭证的要求：基本与对外部原始凭证的要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。 　　5、原始凭证的粘贴原则：按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据内容都能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清晰完整。 　　6、从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。 　　九、发票报销流程：原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等）， 注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必要性，并在财务部门初审通过后，提请总经理最终批准后，方可到财务部报销。 　　十、借款及报销流程示意图： 　　填写借款单 部门经理签字 总经理批准 办理借款 公务活动，取得发票 填制“原始发票粘贴单” 本部门经理签字 财务审核 总经理批准 财务报销 　　十一、结算方式及限制：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上的，原则上通过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下的，鼓励使用银行票据转帐付款，也可现金付款。现金主要用于支付零星采购、日常小