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ERP系统下工程核算实现方式及问题分析 　　摘要　本文从财务角度对ERP R／3系统中PS模块在工程项目管理中的实现方式和可实现的功能进行介绍，并对应用过程中存在的的不足进行了分析，提出解决方案。 　　关键词　ERP PS　核算　问题分析 　　企业资源计划(Enterprise Resources Planning，ERP)是一套现代化的企业管理理念。ERP系统是基于ERP企业管理理念上高度集成化的计算机系统，帮助企业实现自动化的新型企业管理模式。ERP系统包含财务及管理会计(FI及CO)、生产计划(PP)、销售管理(SD)、物料管理(MM)、人力资源(HR)、项目管理(PS)等子系统。工程项目管理(PS)系统通过先进成熟的计算机网络及通讯技术建立了一个规范、准确、高效的项目资源管理信息系统，实现了工程项目从立项到工程结算整个管理过程。 　　一、PS系统在工程项目管理中的实现方式 　　PS系统通过标准流程维护来实现工程项目管理。从图中，可以看到，PS包括了工程项目管理的全过程，实现了工程项目资源管理的有机统一。 　　1　投资总概算分配。 　　对于企业来说，每年的投资项目不止一个，如何有效地管理这些项目，使投资控制在当年预算内，是工程项目管理的重要内容，运用PS系统就能高效、简捷地解决这一问题。系统提供了创建投资结构的功能，可以按投资结构进行投资总概算分配。 　　2　项目立项。 　　项目得到审批后，按照既定的编码规则将投资项目下达到在ERP系统中，并与投资程序进行挂接，同时维护项目预算。 　　3　项目执行计划。 　　该流程包括：WBS层次细分、WBS预算细分、项目料单输入、服务采购安排。项目细分工作分解结构即细分WBS，是PS系统管理工程项目的关键。WBS，即Work Breakdown Structure工作分解结构，是一个划分等级的模型，作用是定义项目范围、构建项目任务的层次结构模型。它将项目分解为不同层次的更小的更易管理的单元，可以对这些单元进行预算、计划和控制。一般将项目建筑工程费、安装工程费、设备购置费及其他创建四层WBS。 　　4　项目实施。 　　在项目创建后，项目管理部门就可以具体细分每WBS层概算，然后创建工程网络结构。网络结构，即Network，用于描述项目流程，是项目的执行过程。它代表了一个任务的逻辑性顺序，其主要由作业构成，其主要包括物料需求作业(内部作业，作业，即Activities是指项目过程中的具体工作安排)和服务需求作业(外部作业)。在网络下达、保存后，对于网络上的内外部作业会分别生成一个“预留(是一种需求，内部预定，仓库发货的凭证)”和“采购申请(即采购计划)”。 　　对于“预留”，即物料需求作业，由物资仓库保管员向“预留”进行发货，发货后即计入工程项目成本，同时形成集成记账凭证，“借项目成本，贷原材料”，物资保管员按规定每两天将出库单据送交财务处，工程核算会计检查发料情况。对于“采购申请”即服务需求作业，由项目管理部门与施工单位签订合同后，将合同信息维护进系统，即创建采购订单(采购合同)执行合同内容，并进行服务接收，对供应商提供的服务、劳务进行数量上的确认。同时形成集成记账凭证“借项目成本，贷应付暂估”，供应商开具发票以后，由项目管理部门拿发票及其他单据，如合同，决算单据等到财务部门进行发票校验，形成“借应付账款一某单位，贷应付暂估”，如有质保金等，财务部门在进行付款时不予支付，做挂账处理。对于一些如差旅费、培训费等费用或是没有做采购订单的，由财务直接借记到项目成本中，贷记现金、银行存款等。 　　5　项目结算。 　　项目成本只是过渡科目，财务部门应维护项目结算规则，月末将项目成本全部结转到在建工程。维护好结算规则，是搭建好项目成本与在建工程科目之间的桥梁，其实现方式是：(1)创建在建工程主数据，一般分别对应以下会计科目：在建工程－建筑工程、安装工程、在安装设备、不需安装设备和其他支出；(2)维护WBS的结算规则，即每一WBS对应在建工程主数据实现100％结转，如将某一项目的WBS建筑工程费对应到在建工程－建筑工程，按100％比例结转。 　　6　项目关闭。 　　项目关闭是在项目全部结算完后，在线上对项目进行的操作。项目一旦关闭。任何在线上对项目的操作都是不允许的。这样才能保证项目的可控性。 　　7　工程转资。 　　工程项目完工后，财务部门根据项目管理部门对形成的建筑工程费用、安装工程费用、设备购置费用和其他投资按一定的分配规则分配到单项资产进行转资。 　　二、PS模块在工程项目管理中的优势 　　1　实现了投资的完全控制。 　　PS系统只允许按前期工作程序报批并下达项目计划，增强了计划的严肃性，避免了计划外项目的发生；项目实施过程中，系统会及时、自动监