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事业单位内部控制制度的研究与管理 　　摘要：在我国不断发展强大的现代社会，越来越多的关注行政事业单位内部控制制度的研究与管理，尤其在贯彻党的十八大精神与要求的同时事业单位怎样建立和完善内部控制成为首要任务。客观的强调了事业单位内部控制制度与管理的重要性。事业单位内部控制制度是影响会计资料真实性、完整性的重要保证。内部控制实施程度直接影响会计部门工作质量。 　　关键词：事业单位；内部控制制度研究；内部控制制度管理 　　建立事业单位内控制度的主要目的就是为了能够确保我国的政策方针跟法规在单位内部能够得到有效的贯彻实施，确保会计信息的真实准确性，通过有效的规范财务风险，维护财产跟信息资源的完整性，不断的提高事业单位的运营效率。 　　内部控制制度的研究 　　重要性：内部控制应该关注单位内部重要经济活动和重要经济事项。单位内部经济活动主要影响着收入，利润，所以内部控制是单位经济内容活动的重要因素。单位内部重要经济事项的决策受内部控制制度所约束，切实制定好内部制度是单位内部经营成果的重要决定。 　　相互制衡：内部控制制度应符合过国家法规政策，在各部门之间的管理、岗位分工、业务流程等形成相互制约的作用。要单独设立监督机构，发挥监督职能，财务部门也要遵循会计岗位回避原则，做到公正廉洁，单位内部业务工作流程要层层审核，各部门负责人严格审核签字。对于不符合规定的支出与收入要及时报告总负责人进行商讨，避免不法事项发生。 　　全面性：内部控制制度应给对整个单位的经济活动、决策、重大事项管理具有全面贯彻的控制作用。内部控制制度是单位内部规范，是企业生存的关键因素。企业内部控制经济活动必须遵循制度规范，企业的重大决策同样要遵循制度规范。单位内部任何一项活动内容都要严格遵守内部制度。内部控制制度作为事业单位经济运行的内部规范制度，单位内任何经济事项的发生都要符合内控制度。 　　适应性：事业单位内部控制制度应该具有适应性，内部管理要不断随着社会发展，内部控制调整等来自内在与外在的变化来不断完善内部管理。单位内部各负责人的调换以及人事变更、调整都不能够影响单位内部经济活动，社会是发展变化的，不管外界环境怎样发展变化都要做到自身随着外界环境发展的同时适应外界环境变化，但是不能够影响内部经营。内部管理与外部变化都要确保不能影响单位内部经济活动，避免因外界环境和内部控制的变化所带来的任何影响。 　　风险控制方法 　　预算管理：单位内部编制预算时是否能够做到各部门沟通协调充分，预算编制要与具体工作结合，与实际符合。要严格按照可透支额度来进行合理的成本支出，预算进度合理，避免超出预算，没有预算的现象，决算的编制要真实、准确、完整、适时。定时向上级部门报送预算报表，将实际发生于预算差原因以文字形式标明。如有不符，上级部门要及时核查。 　　收支管理：单位内部收入要如实归口，及时向财务部门提供凭据，单位负责人及财务部门要慎重管理印章和票据。单位发生支出各部门负责人要认真审核，是否具有全面的发票单据，支出是否合理、真实、合法。认真核实是否存在套用现金的现象。 　　政府采购管理：采购这一环节至关重要，采购人员在采购时是否按照预算合理采购，采购时是否按照规定程序采购，按照固定验收程序进行验收，按照规定保存相关采购业务档案。在采购过程中要公开透明。 　　资产管理：资产定期要进行盘点核查，保证账实相符，收入要及时归口，支出要及时入账，做到符合实际需求的正常开销真实，可靠。 　　建设项目管理：建设项目要根据预算情况合理支出投资，严格按照审批程序进行审核，不允许出现套取、挪用现金的情形。按照相关规定保存建设档案并及时办理交接手续。 　　合同管理：合同等相关文件完好保存，在实施工程建设时是否按照合同内容合理施工，没有超出合同之内的有效经济范围条件，保证合同履行情况。 　　内部控制制度管理特性 　　保证公共服务目标和效果：单位内部控制制度要保证公共服务目标效率和效果，并需要必要的公职人员来进行专项管理。事业单位的核心是向社会公众人员提供必要的非盈利的产品和服务，即公众服务。企业运营依靠的是市场需求是否得到满足从而得到利益，行政事业单位是为了满足人民需要不具备利益性性质，不具有功利性。是由于事业单位作为公众部门，他的目标是有效促进社会效益最大化而不是经济盈利最大化。 　　预算管理控制事业单位经济活动起止点：单位内部控制管理预算管理具有社会功能，事业单位预算管理以节约资源为前提，加快运转资源为出发点，通过计划前科学分析、事中计划执行、事后评价三个阶段完成目标评估。实现社会资源利用效率分配。预算管理在事业单位的重要程度已经有明确法规进行规范约束，预算管理作为行政事业单位管理的重要手段，是事业单位经济活动的起点和终点，是事业单位的核心内容业务。将预算管理与资金控制