企业投资活动中税收筹划相关问题研究.docVIP

企业投资活动中的税收筹划相关问题研究 　　摘要：随着社会经济的迅速发展，市场竞争也越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就要不断的加强对企业税收的筹划。税收支出是企业经济支出的重要组成部分，加强对税收的筹划，减少企业的税收负担和实现税收零风险，对于促进企业的发展，实现经济效益的最大化有积极的促进作用。本文通过对企业投资活动中税收筹划的重要性进行分析，指出企业投资活动中税收筹划的具体内容，并对企业税收筹划需要注意的问题进行探讨。 　　关键词：企业投资活动 税收筹划 重要性 　　在市场经济条件下，企业投资活动最主要的目的就是实现利润的最大化，增强企业自身的综合实力。企业在投资活动中，税收是企业投资需要重点考虑的内容。企业在生产和经营的过程中，对税收进行有效的筹划，可以在税法规定的范围内最大限度的减少企业的纳税支出，对于实现企业效益的最大化，提高市场竞争力，实现企业的可持续发展有重要作用。 　　一、税收筹划对企业投资活动的重要性 　　（一）有利于提高企业的市场竞争力 　　企业投资活动中通过实施税收筹划，在遵守国家的税收政策的前提下，减少企业的税收支出费用，可以为企业赢得更多的资金，使企业保持发展的活力，实现资本的积累，更有利于企业提高市场的竞争力，为企业以后更好的发展奠定基础。 　　（二）有利于提高企业的管理水平 　　企业的管理重心是财务管理，而企业财务管理的核心是税收管理。因此，企业投资活动中通过实施税收筹划，实现资金、成本和利润的最优结合，有利于提高企业的整体效益。财务部门要实现税收筹划效益最大化，必然要求财务会计人员具备较高的财务管理水平，因此，财务人员为了实现税收筹划的目的，减小企业的纳税税额必然会不断学习新的知识，及时了解国家税收优惠政策，提高自己的专业知识水平，当税收管理水平提高了，企业的财务管理水平也随着提高，进而提高了企业管理水平。 　　（三）有利于实现资源的优化配置 　　国家为了支持和鼓励某些产业或者行业的发展，会在有关税收法律、法规上给予减征或者免征相关税费，例如国家为了鼓励第三产业的发展，对于投资第三产业的企业，在一定程度上会减少对企业的税收或者采取不收税的政策；对国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税等。因此，企业在投资活动中，可以根据国家制定的税收优惠政策，进行适当的投资决策、适当的调整企业产业结构，这实际上是根据国家税收的经济杠杆，优化企业的产业结构，实现资源的优化配置。 　　（四）有效降低企业的风险 　　企业在投资活动时，投资的方向必须要顺应宏观经济发展的方向，只有这样，才能确保企业投资决策的正确性。在投资活动中，进行税收筹划，可以有效的降低企业的投资风险，减少或避免企业因为投资方向与政府宏观调控政策不一致而带来的风险，让企业的生产经营处于一个平稳的状态。 　　二、企业投资活动中税收筹划的具体内容 　　（一）对企业的投资方式进行税收筹划 　　企业投资可以分为两种投资方式，一种是直接投资，另一种是间接投资。其中，企业的直接投资是通过新建一条生产线的方式，或者是通过对其他企业实行兼并、收购、资产置换以及资产转让的方式形成新的生产链，其中，企业投资方式的不同，对企业今后的税收有重要的影响。企业的间接投资主要指的是长期的股票投资、短期股票投资、债券投资等，企业投资的方式不同，其税收的政策也不同。因此，企业在投资的过程中，在计算投资效益的同时，也要注重对投资项目税收的计算，在考虑效益和风险因素以后，再根据投资项目税收的多少来选择最后的投资项目。 　　（二）对企业投资活动资金筹措途径进行税收筹划 　　企业的投资资金除了自身的资金以外，还可以通过向银行借贷、向其他企业借款以及发行股票债券的方式来筹集投资资金。企业不同形式的筹集资金构成了企业不同的资本结构，企业不同资本结构的税收资金也是不一样的。因此，企业在筹集资金时，要重点衡量各种资金结构的税收金额比例，选取税收较少的筹集资金方式来筹集资金。 　　（三）对企业的投资地域进行税收筹划 　　我国在地理空间上的经济发展是不平衡的，总的来说，我国的沿海地区和东部地区的经济发展水平较高，相对的内部和西部地区的经济发展水平较为落后。政府为了实现经济的平衡发展，缩小地区经济发展水平的差异，因此，对不同地区的企业采取了不同的税收政策。企业应该利用好国家税收的优惠政策，在税收较低的地区设立分支机构等，以此来降低企业的整体税收负担。 　　（四）对企业投资经济实体形式实施税收筹划 　　根据投资者的不同，企业的形式可以分为中资企业、中外合资企业、外资企业等；根据法律形式的不同，企业还可以分为法人企业和非法人企业。企业组织形式不同，其税收负担也不同。在税收方面，我国对公司企业和合伙企业实行的税