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商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化措施 　　摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国目前的市场经济环境已经发生了巨大变化。金融业作为我国市场经济的重要组成部分，是影响着我国市场经济发展行业中的关键。由于近些年，我国商业银行不断发生重大金融案件，分析其原因，都是银行财务会计内控管理中出现的问题造成的。银行财务会计内控管理是银行财务管理中的关键。本文就针对财务会计内控管理当中存在的问题进行分析，并提出相应的优化措施。 　　关键词：商业银行 财务会计 问题 优化措施 　　近些年，随着市场金融环境的不断变化，加上电子信息技术的广泛应用，我国银行业金融案件的频发，使得银行会计内控管理面临着越来越大的挑战。银行财务会计内控制度的不完善以及内控管理力度不够，使得银行金融案件增加，银行经济效益锐减。因此，在当下的金融环境中，加强跟完善银行财务会计内控体系的建立健全，是我国商业银行活动顺利开展的有效保证，也是目前银行深入我国市场经济改革环境中的一个需求。 　　一、我国目前商业银行财务会计内控管理当中的问题 　　（一）银行财务风险意识淡薄 　　我国目前有的商业银行财务人员，财务风险意识比较淡薄，没有意识到财务会计内控管理制度的作用与重要性，许多银行只是一味地追求业务扩张，专注业务带来的经济效益，而忽略了财务风险控制。一些银行由于缺乏完善的财务风险管理制度，因而对银行存在的风险隐患难以识别，在银行出现信贷风险、利率风险、操作风险、策略风险时无法规避或者降低，导致不少金融案件发生。 　　（二）银行财务管理人员素质偏低 　　商业银行当中的财务会计部门是银行业务经营的关键部门，然而由于我国目前许多银行缺乏对会计人员的业务培训、技能考核等，会计人员应该掌握会计、投资、理财、金融、市场、营销等相关知识都不能全面掌握跟灵活应用，使的财务会计人员素质不高。在一些银行会计人员中，能够熟悉和精通银行各项业务、熟练使用计算机办公软件，通晓法律知识条例条规的人员也比较稀缺，更有一些会计人员对法律法规的不了解，甚至忽视，其中会计人员篡改账目、弄假账等情况都为我国银行金融事件的发生埋下了隐患。 　　（三）会计内控体制不健全 　　会计内控体制的不健全，在许多商业银行中都会存在。日常内控管理中缺乏分析、预测，监督机制，造成整个内控管理中出现的问题不能被有效识别，由于会计人员一些不正确的操作情况，篡改账目、弄虚作假情况不能被及时发现，引得金融大案频发。内部审计是内控管理的重要组成部分，一些银行的内部审计监督并没有发挥其作用，审计面过窄，审计不到位，使得内控工作中发现了问题也得不到及时纠正。 　　（四）制度误导逆向激励 　　不合理的激励制度会导致逆向激励，也会对银行财务会计人员的思想道德方面产生一定影响。我国市场经济的不断发展，银行与银行之间也存在激烈的竞争。目前我国的许多银行都存在一定程度上，追求利益最大化的倾向，不少银行认为市场营销跟企业的利益息息相关，因而忽视了内控管理。使得企业从上到下，都有着规模化的指标跟任务，员工为了任务，追求业绩，可能会进行违规操作，这些违规操作往往会造成严重的后果，而这些不利的管理机制很大程度上也会损害银行的声誉。 　　（五）互联网安全缺乏一定技术支持 　　随着第四次科技革命的到来，互联网已经广泛运用到了人们的日常生活中，同时也运用到了金融业务上。互联网信息技术极大提高了银行工作人员的工作效率，但同时电子商务信息技术的迅速发展，存在的网络漏洞、网络安全安全也影响着银行的财务内控管理。由于银行电子信息化系统依然缺乏一定的安全防伪措施，当保密数据、会计档案信息出现泄漏等情况，就会造成犯罪分子盗取金融信息，侵吞巨额资产的金融案件。 　　（六）银行内部财务管理部门权限不清 　　一些银行内部机构所设立的部门比较多，财务会计部门、审计部门、财务风险管理部门等财务部门会计工作中的职责不明，这样就容易引发重大财务失误问题，比如发生的问题得不到及时上报，容易引发金融案件；一些银行财务会计人员担任多职，没有时间跟精力进行财务内控，这些都会对计工作产生不利影响。 　　二、财务会计内控管理的优化措施 　　（一）建立健全银行财务会计内控体系 　　首先应该健全内控管理机构。成立综合管理部门，全力协调各部门内控管理、监督、业务核算等业务的有效开展，建立财务会计内部管理制度，强化预算控制、明确职责管理制度，加强对银行内部法人的内部控制管理。银行可以对重要岗位实行定期轮岗，一年换一次，或者两年换一次，银行要求财务会计人员将各种项目交接完整、正确，还应该让他们接受离岗审查，及时发现会计管理当中存在的问题。而所有支行网点会计直接对会计部负责，确保会计工作的独立性，保证其监督、监管力度，确保银行经营活动的顺利展开。加强银行财务会计的风险