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关于吴忠市实行财税库行横向联网设想 　　[摘要] 财税库行横向联网是利用现代化的计算机传输系统,使财政收支信息在财政、税务、人民银行国库和商业银行之间实现了通畅交流和资源共享,实现了财政资金的收纳、报解和拨付业务操作和管理的网络化、自动化和无纸化。实行财税库行联网,对加快财政资金运转,提高工作效率,强化监督管理等都具有积极的作用和现实意义。 　　[关键词] 财税库行 问题 联网 建议 　　 　　随着我国经济的日益发展和财政收支的增长,原来以纸张为信息载体的财政收支业务运行体系,与快速增长的业务量之间的矛盾日益突出。为从根本上解决这个矛盾,近年来,一些省市对财税库行横向联网工作进行了尝试,并取得了良好的效果。这种运行方式,利用现代化的计算机传输系统,使财政收支信息在财政、税务、人民银行国库和商业银行之间实现了通畅交流和资源共享,实现了财政资金的收纳、报解和拨付业务操作和管理的网络化、自动化和无纸化。参考外省市的做法和吴忠市的实际情况,对建立吴忠市财税库行横向联网提出建议。 　　一、吴忠市财税库行财政资金运转模式及存在的问题 　　目前,吴忠市财政资金的划转主要包括三部分,一是税收收入的缴纳,二是非税收入的缴纳,三是财政资金的拨付。由于我市尚未建立财税库行联网系统,这三部分资金在运转模式、结算方式等方面基本上是各自独立、自成体系。 　　在税收缴纳上,吴忠市税收收入的缴纳有纳税大厅报税、电话报税、储蓄扣税和网上报税四种形式。从应用情况看,纳税人运用最多的是大厅报税方式,其基本程序是:纳税人首先携带相关资料到主管税务机关的纳税大厅窗口办理纳税申报,再根据缴纳税款额度填写《税收缴款书》到开户银行办理划款,最后由人民银行国库部门将纳税凭证返回税务机关。 　　在非税收入交纳上,吴忠市的运作模式是:预算单位将收入直缴到财政部门在代理银行开立的过渡账户,再由代理银行填制缴款书将资金缴入国库或财政预算外专户。具体分两种情况:一是银行代收。即由执收单位开具《代收专用缴款书》,付款人直接将款项划入财政部门指定银行的归集账户;二是执收单位汇缴。即由执收单位代收并开设汇缴账户,每周五将代收资金全额划入财政部门指定银行的归集账户。 　　在财政资金拨付上,目前吴忠市县(市、区)基本实行了财政国库集中支付制度,市级改革面已达到80%,2009年改革面将达到90%以上。资金支付的具体方式为:预算单位根据财政部门批复的预算和用款计划提出用款申请,根据资金性质,由财政部门或预算单位开具支付凭证,通过财政或单位零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 　　现行收入缴纳和资金拨付模式存在的问题:一是税款入库时间过长。由于人民银行和各商业银行都自成联行系统,相互间不能直接通汇。税务机关收取的财政收入款项,都要经过缴款人向银行经收处交纳,再由经收处上划管辖行,管辖行集中汇总后,通过票据清算划转到财政国库。这种层层经收的缴库办法,使得财政收入在途时间过长,流经环节过多,造成税收收入入库迟缓。二是收入征收成本较大。缴款人在缴纳财政收入时,需填列申报表和缴款书(一式多联),并且要求一票一税(费),这些纸质信息的传输增加了征收成本。同时,缴款人在填列这些纸质信息时,由于书写不规范等原因,往往在收入入库过程中容易出现差错,造成退票后需要重新填报,加大了工作成本。三是财政部门接收收入信息迟缓。预算单位、征收部门、人民银行国库和财政部门之间的财政收入信息相互独立、分散,不能实现财政收入的集中处理和信息共享,财政部门接到纸质收入信息后需要手工进行二次录入,核算过程时间长,容易出现差错。四是非税收入系统功能不完善。目前应用的非税收入系统是我市自行组织开发的,存在着不能完全实现票据自动销号、开出票据不能自动进行账务记录、没有按项目(单位)和时段查询功能、没有人民银行国库核算系统数据导入接口等问题。人工进行二次录入事项较多,工作量较大,账务核对困难。五是财政国库集中支付系统与财政收入系统缺乏数据衔接。按照“以收定支”的原则,财政部门的资金支出应在财政收入额度内进行,专款支出和基金支出更要以该项收入是否有收入余额为前提。由于两套系统各成体系,互相之间不能进行比对,因此,只能通过手工对照来决定是否支付该项资金。 　　二、实行财税库行横向联网的现实意义 　　从近几年湖北、广东、北京、天津等地财税库行联网的实践看,实行财税库行联网,对加快财政资金运转,提高工作效率,强化监督管理等都具有积极的作用和现实意义。 　　(一)提高税收入库和资金拨付速度。财税库行横向联网,可以实现纳税人、税务部门、商业银行、人民银行国库之间的税款申报、解缴、入库、对账、监控等电子信息直达传递,减少税款在途时间和人为的错误,保证税收收入及时入库。同时,也使财政与人民银行国库,人民银行国库与商业银行