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关于国有企业集团资金集中管理若干思考 　　摘要：企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业集团对财务管理越来越重视，对资金管理尤为重视。本文通过对国有企业集团资金集中管理的优势与不足进行分析，提出改进与完善企业集团资金集中管理的建议。 　　关键词：企业集团；国有企业；集中管理；资金 一、国有企业集团资金集中管理的历史背景 　　“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的观念己颇为广大企业接受，企业集团对财务管理越来越重视，对资金管理尤为重视。近些年，国内大型企业集团呈现管理重心上移、组织结构扁平化的趋势，对资金效率提出了更高的管理要求，且需要加强对子公司的监控，企业集团对资金快速归集、统一调度的内在需求也越来越迫切。国有企业也开始关注并逐渐重视企业集团资金集中管理。 　　早在2006年国务院国有资产管理委员会就召集国有企业集团召开资金集中管理研讨会，讨论当时的法律法规对国有大型企业集团资金集中管理可能产生的利弊，比如集团总部对下属上市子公司的资金管理、商业承兑汇票内部调配的使用、资金效益与资金风险的解决，以及对试行资金集中管理的模式、前景、经济效益等方面展开讨论。这为国有企业集团开展资金管理工作营造了非常有利的外部环境，致使国有企业集团加强资金管理成为必然的发展趋势。 　　2013年上海市国有资产监督管理委员会下发《关于进一步加强市国资委委管企业资金管理的通知》，明确资金管理的基本要求：资金管理工作遵循安全第一、兼顾效益的原则，实现资金集中管理，增强资金风险管控能力。 　　企业集团的资金集中管理，是指由集团总部统一调度、管理和统筹运用整个集团的资金。企业集团资金集中管理的模式包括：总部财务统收统支模式、总部财务备用金拨付模式、总部结算中心或内部银行模式、财务公司模式。 二、国有企业集团实施资金集中管理的优点 　　国有企业集团将集团本部及其子公司的全部自有资金（即：不含财政性资金）进行集中管理，实现整个企业集团内资金的整合及合理调配与管理，从而达到集团公司资金使用效率提高，企业财务风险降低，企业管理费用减少的目的。 　　（一）资本经营与宏观调控 　　充分、合理利用集团公司现有的各类资源，加大资本经营能力，加快资本运作。国有企业集团实施财务资金集中管理后将集团内部零散资金（即：集团内各成员单位分散的资金）集中起来，实现企业集团资金集约化管理，既可掌握集团资金流向，又可有针对性地对集团资金进行监控与跟踪管理。使集团资金在整个集团内统筹安排，根据实际需求合理调节，能够发挥资金集中管理的优势，减少企业资金积压，盘活闲散资金，减少资金在集团外的循环，加速集团内资金周转，从而减少银行贷款以及贷款利息，切实提高资金使用效率。而且，通过资金集中管理可随时了解企业集团各成员单位的经济营运状况，可准确掌握集团企业各成员单位的脉搏，通过对各成员单位现金流的分析可探索企业经营发展管理的重点方向与难点之处，有利于集团决策层对各成员单位进行有效调控与管理。 　　（二）提高内部监督与跟踪 　　企业集团实施资金集中管理，集团本部以及各成员单位均运用统一的会计核算方法对会计业务进行财务账务处理，使整个集团的会计基础工作更加规范化。保证集团本部和各成员单位会计信息的真实、完整和统一，极大地提高财务信息的质量与可靠性。实施资金集中管理后，财务管理的控制点与之前相比有所前移，对事前预算控制、事中核算分析、事后考核监督得到进一步加强，企业集团管理也可以全程了解、跟踪各成员单位的预算执行、财务状况、生产经营等方面情况，科学评判各子公司的生产经营情况，切实做到子公司与集团总部的利益一致。 　　（三）降低财务管理成本 　　企业集团实施资金集中管理后，对财务业务流程进行优化，利用信息系统进行统一管理，可大大提高财务工作效率，节约相当一部分财务结算成本和核算成本。而且，实施资金集中管理加快了资金周转，提高了资金使用效益，降低了企业财务管理成本。 三、实行资金集中管理模式存在的不足 　　（一）财务人员对资金集中管理的了解不够深入 　　由于资金集中管理是比较先进、高效的财务管理模式之一，实施资金集中管理可实现整个企业集团的资金整合和宏观调控，促进企业集团在市场竞争中不断提高自身生存能力，对企业集团的长远发展非常有利。 　　但有些国有企业集团的财务管理人员对资金管理模式认识不够，对企业集团资金集中管理的运作以及运作过程中的注意要点还不太了解，使得资金集中管理的模式不能及时使用到企业集团的日常资金管理工作中，没能将资金集中管理真正落实到企业集团日常工作中。 　　（二）缺乏完善的预算管理体系进行资金集中管理 　　有些企业集团仍采用传统的资金管理方法，并没有建立较完善的预算管理体系，制订资金计划，进行预算安排。基本上都是成员企业