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制约户籍制度改革财政因素分析 　　【摘 要】近年来，中央大力推进户籍制度改革，但户籍改革的总体进程始终趋于缓慢，地方政府未能出台具有实质意义的发出落户限制的破冰举措。本文从地方财政的视角出发，认为在财权上移、事权下沉的制度大背景下，当地方政府以追求经济增长为主要目标、以扩大投资规模为主要任务、以行政手段竞争发展资源时，为城市落户门槛的设置提供了存在的政治经济土壤，决定了户籍制度改革的曲折性和不稳定性。地方政府会依赖于户籍制度从而实现地方财政竞争，在地方政府的各种博弈之下，地方政府会选择保留一定的户籍门槛并利用公共支出的差异性吸引人力资本以刺激经济发展。从而一定程度上解释了户籍制度改革在地方进程缓慢的现象。 　　【关键词】地方财政；户籍制度；博弈 　　一、引言 　　我国自1958年正式确立了户籍制度，其功能和作用具有不可忽视的历史意义，目前我国处于城镇化加速发展阶段，人口流动性显著增强，户籍制度成为了制约劳动力迁移的主要阻碍，成为了健康城镇化发展需要正视与解决的难点。中央政府近年来多次对户籍制度改革做出了指示，国务院办公厅于2016年10月发布了《推动1亿非户籍人口在城市落户方案》，对落户问题做出了具体要求，可以说中央一直积极推进着户籍制度改革，然而实际上中国户籍制度改革进程缓慢，地方政府并没有做出对大多数流动人口而言有实质意义的废除落户限制的破冰举措。本文给予财政学视角，对此种现象做出了一定的分析，并试图从地方财政角度为户籍制度改革提供动力。 　　二、财政竞争理论分析 　　本文采用钟晓敏对财政竞争的定义，即财政竞争主要是国与国或一国范围内的地方与地方之间，通过税收和财政支出政策等手段，来改变本国或者本地区的政策环境，以便为本区域吸引到更多的外部资源，财政竞争的目的是加快本国或本地的经济发展。对于财政竞争的表现形式，我国学者基本统一为公共支出竞争和税收竞争。 　　1.我国税收竞争现状 　　中国地区分权式权威体制中的中央政府的地位和作用显得更为突出，中央政府对税权高度控制，纵向上上下级政府之间博弈的空间被大大压缩，以低?率参与税收竞争的手段几乎无法实现。与此同时，在户籍制度的限制下，要素流动性大大减弱，在要素无法自由流动的情况并不满足Tiebout的模型以及“标尺”模型的先决条件，又进一步制约了税收的横向竞争。随着税收优惠手段的普及以及外商直接投资对投资环境要求的提高，以减免税等各种税收优惠政策为特点的税收竞争将逐步淡化，原本地方政府间采用的税收优惠和征管效率策略逐步失效，改革开放以来省级地方政府的平均税负水平在分税制后趋于平稳。学者谢贞发、范子英（2015）也在研究中指出，中央对税收征管权的集中可以降低地区间横向税收竞争程度。因而，笔者认为，我国的税收竞争空间有限，更多的体现为公共支出竞争。地方官员为了满足以GDP发展为指标的绩效考核模式，在税收竞争手段受到约束的情况下，只能更多的求助于公共支出竞争，如此以来，公共支出竞争中所能依赖的重要手段便值得我们深入探讨。 　　2.公共支出竞争与户籍制度 　　以公共支出形式体现的财政竞争，是指政府通过公共支出结构的调整，将生产要素吸引入本辖区从而实现辖区最大化的经济增长。地方政府通过两类公共支出刺激经济增长，一类是能够影响劳动生产力有效供给的财政支出；另一类是那些影响物质资本存量生产率和有效供给的财政政策。根据Keen and Marchand（1997）的界定，政府公共支出可以划分为两类：一类是作用于进入辖区居民公共服务支出，包括用于满足辖区居民福利要求的教育、医疗卫生和社会保障等方面的支出；另一类是作用于进入企业的公共投入支出，主要指基础实施、交通和运输、企业研发投入和城市维护等有助于改善投资环境方面的支出。 　　近年来，地方政府平均公共投入水平一直递增，且增速明显。下文将通过论述户籍制度对于地方政府平均公共投入水平的影响，分析户籍制度在地方政府财政竞争中的作用。 　　三、政府目标函数的建立与分析 　　1.政府目标函数的建立 　　政府目标的确立直接影响着政府后续行为，有关财政竞争中政府目标的传统假设是追求辖区居民利益最大化（Wilson 1986），土地租金的最大化（Henderson， 1985），公共部门规模最大化（Edwards Keen， 1996）等。考虑到中国官员的政绩考核制度，即GDP绝对值大小或者GDP增速，本文将政府的政策目标设定为追求辖区财政结余最大化。则地方政府从外来人口上获得的效用为 　　2.效用函数分析 　　在没有流入居民限制的时候，mp与mc线间的垂直距离AB即为政府获得的边际财政效益，该效益可正可负。倘若地方政府拥有对流动人口的选择权，则地方政府能够限定mpmc，使得新增居民为本辖区带来的边际效益是正的，直至最后一位准入居