2010企业内部控制规范.doc

权威解读财政部会计司解读企业内部控制规范 权威解读 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 346 页 第 PAGE 0 页 共 NUMPAGES 346 页 2010年企业内部控制规范 财政部会计司解读 2010年7月 中国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。本书由财政部会计司权威解读，利于读者把握中国企业内部控制规范体系的精神实质，全面提升企业经营管理水平。目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc" 财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l "_Toc" 解读《企业内部控制基本规范》 PAGEREF _Toc \h 18 HYPERLINK \l "_Toc" 内控的概念 PAGEREF _Toc \h 18 HYPERLINK \l "_Toc" 内部控制规范的建设现状 PAGEREF _Toc \h 19 HYPERLINK \l "_Toc" 总则和附则 PAGEREF _Toc \h 21 HYPERLINK \l "_Toc" 内部控制要素解读 PAGEREF _Toc \h 26 HYPERLINK \l "_Toc" 内部控制设计与评价 PAGEREF _Toc \h 34 HYPERLINK \l "_Toc" 资金内部控制 PAGEREF _Toc \h 43 HYPERLINK \l "_Toc" 采购内部控制 PAGEREF _Toc \h 55 HYPERLINK \l "_Toc" 存货内部控制 PAGEREF _Toc \h 61 HYPERLINK \l "_Toc" 销售内部控制 PAGEREF _Toc \h 71 HYPERLINK \l "_Toc" 工程项目内部控制 PAGEREF _Toc \h 76 HYPERLINK \l "_Toc" 固定资产内部控制 PAGEREF _Toc \h 85 HYPERLINK \l "_Toc" 无形资产内部控制 PAGEREF _Toc \h 94 HYPERLINK \l "_Toc" 投资内部控制 PAGEREF _Toc \h 101 HYPERLINK \l "_Toc" 筹资内部控制 PAGEREF _Toc \h 109 HYPERLINK \l "_Toc" 全面预算内部控制 PAGEREF _Toc \h 118 HYPERLINK \l "_Toc" 成本费用内部控制 PAGEREF _Toc \h 127 HYPERLINK \l "_Toc" 业务外包内部控制 PAGEREF _Toc \h 145 HYPERLINK \l "_Toc" 对子公司的控制 PAGEREF _Toc \h 149 HYPERLINK \l "_Toc" 财务报表的编制和披露的控制 PAGEREF _Toc \h 154 HYPERLINK \l "_Toc" 人力资源内部控制 PAGEREF _Toc \h 157 HYPERLINK \l "_Toc" 信息系统的内部控制 PAGEREF _Toc \h 160 HYPERLINK \l "_Toc" 衍生工具内部控制 PAGEREF _Toc \h 165 HYPERLINK \l "_Toc" 企业并购内部控制 PAGEREF _Toc \h 170 HYPERLINK \l "_Toc" 关联交易内部控制 PAGEREF _Toc \h 178 HYPERLINK \l "_Toc" 内部报告相关控制 PAGEREF _Toc \h 184 HYPERLINK \l "_Toc" 企业内部控制评价 PAGEREF _Toc \h 193 HYPERLINK \l "_Toc" 企业内部控制鉴证指引 PAGEREF _Toc \h 206 HYPERLINK \l "_Toc" 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 PAGEREF _Toc \h 216 HYPERLINK \l "_Toc" 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 PAGEREF _Toc \h 222 HYPERLINK \l "_Toc" 财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 PAGEREF _Toc \h 229 HYPE