子公司财务培训业务流程.ppt

门店业务流程与会计核算财 务 中 心 前言 希望通过对连锁超市行业的业务流程、相关手续 制度、会计核算方法的认识。进而推广到对整个 零售业、商业企业的流程有更加直观的了解。 想了解零售业，可以查询以下网站： 1、(苏果超市) 2、(联商网) 3、(超市人) 4、(中国连锁协会) 5、中华零售网 ……. 主要会计政策 1、公司会计年度以公历年度，即1月1日起至12月31日止。 2、记帐本位币为人民币。 3、记帐基础和计价原则：本公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 4、现金等价物的确定标准：公司持有的期限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 5、坏帐核算方法：公司采用备抵法核算坏帐，1年以内的应收帐款计提2‰的坏帐准备，1-2年的应收帐款计提1%的坏帐准备，2年以上的应收帐款计提30%的坏帐准备，实际发生的坏帐于发生时计入当期损溢，坏帐按下列原则确认： A：因债务人已经破产，依法清偿后确认无法收回的应收帐款；债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确认无法收回的应收帐款； B：债务人逾期三年未能履行义务，经董事会研究确认无法收回的应收帐款。 主要会计政策 6、在经营上是批零兼营。对库存商品的会计核算上，从2010年开始实行数量无税金额核算。 7、本公司为一般纳税人，按国家税法规定按期缴纳增值税、所得税及国家规定的其他税种。 8、固定资产折旧：本公司将使用年限在二年以上，单项价值超过人民币2000元，且在使用过程中保持其实物形态的资产列作固定资产。固定资产以其历史成本入帐，在预留5%残值后，以直线法在以下期间内予以摊销：房屋20年、办公设备及其他10年、电子设备5年。 9、长期待摊费用：长期待摊费用为门店装修费及货架，在5年内按直线法摊销。 10、收入的确认原则：当公司将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或已取得了收款的证据，并且与该销售有关的成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。 11、所得税的会计处理方法：本公司采用应付税款法核算 主要的管理软件 5、会计软件（用友）。 财务中心使用的会计软件，具备会计工作所需要的各类功能。 6、银行对帐软件（百年科技） 百年科技公司开发的专门适应会计人员繁杂的银行对帐工作的软件，具备一系列的功能，能适应各种会计环境的银行对帐工作。 7、财务、业务数据接口软件。（用友） 一、商品进货业务流程及核算 商品进货 A：配送中心进货（马群、生鲜配送中心） 1、实物流转：要货、对货、验收、上柜销售 2、票据流转：要货计划单、随货同行、退货单、发票入帐联 3、手续制度：..... 4、核对方法：..... 5、会计处理：..... 6、数据流转：配送中心、信息中心、门店 7、数据查询方法：见下图。 系统库存未达的形成 定义：信息到达门店的时间滞后于实物和票据到达门店的时间的那部分库存金额,简称未达金额。 如：A店2006年1月30日进货金额269,465.50元,信息在2006年2月1日 到达,则该金额是系统在1月30日和 1月31日的未达金额。 会计凭证要求： 以解放路标超（0157）2006.3.03做2006.02.26-2003.02.28账为例： 马群配送中心商品调拨凭证： 凭证附件：调拨单单据汇总表及配送中心商品调拨单第二联 调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询 单据入账日期：2006-02-26到2006-03-03 单据查询方式：单据号汇总 重查条件：制单日期等20030228并且 转入部门编码等于0157并且 转出部门编码等于9001 选项：单据号、制单日期、入账日期、转出部门编码、转出部门名称、无税金额 凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店马群调拨 借：库存商品-外购商品-购销 （无税金额） 贷：其他应收款-同一法人内往来-商品往来-内部调拨 （无税金额） 关于门店会计凭证的打印 首先，要在C盘根目录下新建一个文件夹，重命名为“凭证导入”。 然后，进入百年后台基础部分权限设置，给会计增加“财务数据导出”权限。 B：厂商直配（供应商直接将商品送到门店） 1、实物流转：要货、验收、开单、上柜销售 2、票据流转：送货单、商品直配单（三联） 3、手续制度：..... 4、核对方法：..... 5、会计处理：..... 6、数据流转：