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加强我国商业银行表外业务风险管理 　　［收稿日期］2008年6月8日 　　［作者简介］王凤迪：东北师范大学人文学院金融专业。 　　 　　［摘 要］在经济环境越加复杂的信息时代，银行业的市场在不断变化，市场份额在受到侵蚀，尤其是我国表外业务比较落后甚至空白，我国监管重表内轻表外，银行业务缺乏合理的组织和有效的管理，本文就是讨论在这种环境下对商业银行表外业务和监管体系各部分进行调整以加强我国商业银行表外业务的风险管理。?? 　　［关键词］风险管理 监管 银行 商业风险?? 　　［中图分类号］F83 　　［文献标识码］A 　　［文章编号］1009－5489(2008)07－0057－03 　　?お? 　　在金融创新层出不穷的环境下，商业银行的传统业务市场份额正在不断接受到侵蚀，传统业务的利差在不断地缩小。因此商业银行的表外业务已经成为商业银行经营的一个重要内容。随着表外业务的增加，商业银行的非利息收入在不断地增长，有逐步成为商业银行主要的盈利来源的趋势。?? 　　表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但是能影响商业银行的当期的损益，改变银行资产报酬率的经营活动。其形式灵活，交易量大，杠杆率高，透明度低，所以表外业务的风险表现出一些不同于传统银行业务风险的新特征。由于表外业务具有流动性风险，定价风险以及经营风险等多种风险因素，而表外业务风险一旦发生，由于其具有的高杠杆性往往使金融企业面临倒闭风险，因此加强我国商业银行表外业务的风险管理具有不言而喻的重要性，强化表外业务风险控制，有利于我国商业银行经营朝着稳健的方向发展。?? 　　 　　一、我国商业银行表外业务发展的现状 　　?? 　　我国商业银行基本上仍以传统银行业的直接存贷为主，表外业务还比较落后，有些甚至是空白，随着市场经济的进一步发展，商业银行的表外业务也获得了一些发展。目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：信用保函，银行保函，承兑，备用信用证业务。?? 　　但是我们应该看到，第一，我国现在开展的表外业务大都比较单一，一般是与贸易服务密切相关。常用的有以下类型：贷款承诺，银行承兑汇票，银行保函和信用证。国外流行的票据发行便利、资产证券化、互换、期权等金融衍生工具都没有开展。同时表外业务开展范围局限于少部分外贸企业和国有企业，表外业务规模小效益较差。?? 　　第二，我国商业银行开展表外业务缺乏合理的组织和有效的管理，有待进一步规范。目前，商业银行表外业务的发展，从上到下缺乏主管机构和总体规划，在实际工作中造成无章无序，无标准可行，缺乏规范性的管理。在组织结构上商业银行还没有设立相应的专门机构。在业务操作程序上，许多业务品种没有完整统一的操作方法。在开展业务的手段上各商业银行不是通过增加业务品种，扩大服务范围，提高服务质量来吸引顾客，而是采取各种不正当的竞争手段。?? 　　第三，我国监管当局监管重表内，轻表外的情况依然存在。对表外业务监管的法律法规不健全，相关规定只散见于一些其他的法规条例中，同时我国对表外业务监管与国际惯例还有较大差距。随着金融衍生工具不断创新、经济全球化和中国加入WT0，我国在分业经营、分业监管的模式下，如何处理各机构之间的协调，避免监管盲区和重复监管，是摆在监管当局面前的一个重要问题。?? 　　 　　二、加强我国商业银行表外业务风险监管 　　?? 　　为有效防范表外业务的风险，我国银行到监管当局、商业银行和同业协会应相互结合，学习国际先进经验，共同承担和加强对表外业务的监管。?? 　　(一)我国商业银行应加强对表外业务的风险管理?? 　　商业银行的管理者应强化表外业务的风险意识，关注表外业务经营的风险状况，完善表外业务的内部监控体系。?? 　　首先要完善表外业务的内部监控体系。?? 　　第一，内部组织结构的控制。设立合理的组织结构有助于建立良好的表外业务内部控制环境。商业银行重视操作程序的监督与牵制，即各项表外业务交易活动必须有明确的职能分工，一般应包括四个层次，一是前台交易，二是后台结算，三是会计审查，四是监控。最低要求是前台交易与其他职能部门要分开，既使是交易管理人员也必须遵守这个原则。在一个职能部门中，相关但不同的工作要由不同的人员做，以确保相互的业务监督牵制。?? 　　第二，会计系统的控制。首先是可行的内部凭证制度。涉及表外业务的内部凭证要求做到种类齐全，内容完整，连续编号。种类齐全要求有风险的表外活动都要通过凭证来反映；内容完整要求设计各类表外业务凭证式样时，不仅要能反映特定银行部门处理各自业务的情况，还要能反映几个部门共同处理一项业务的情况；连续编号可对已发出号码加以控制，银行重要的表外业务凭证、有价单证必