载郑秉文主编保险跟社会保障.pdfVIP

载郑秉文主编《保险与社会保障》，第 1 辑，第 129-142 页，中国劳动社会保障出版社，2006 年1 月出版 OECD 金融与企业事务总司 OECD企业年金治理准则 + “OECD保险私人养老金委员会”与“私人养老金工作小组”起草 2005年4月28 日由OECD理事会通过 （翻译郑秉文） 一、OECD理事会推荐意见 二、附录1：OECD “私人养老金工作小组”和“保险委员会”推荐意见 三、附件：《OECD企业年金治理准则》 四、附录2：《OECD企业年金治理准则》释义 OECD理事会推荐意见 1. OECD 2002年部长会议达成一致意见：“执行公司治理和财务治理的最好实践，以需要一系 列恰当组合的激励机制，这些激励机制应在政府管制和自我管理方面保持平衡。(他们)试图通 过增强透明性和可行性来改善这些治理行为，从而增强投资者的信心，提高金融市场的稳定性 + 该文通篇行文中“企业年金”（视上下文有时译为“企业年金基金”）概念译自pension fund 。按照原文字面 翻译应为 “养老基金”；虽然译成 “企业年金”很多人也懂，它就是指职业养老计划或雇主计划，就是指第二支 柱，但考虑到新产生一个概念多少会给国内带来一些混乱，尤其是官方文件使用频率比较高，所以便直接译为 “企业年金（基金）”。为了这个关键概念 （在该文中出现了140 次）如此翻译不至于带来混乱和更加贴近原意， 译者将此想法与恰好来华参加2005 年7 月23 日一个学术会议的Marc Bayot 先生进行了咨询，他是“欧洲投资 基金和投资企业协会”（European Federeation of Investment Funds Compnies,FEFSI ）名誉主席，“养老基金委员 会”（Pension Fund Coomittee ）主席，欧盟委员会 “养老金论坛”（Eropean Commission”Pensions Forum” ）成员， 比利时布鲁塞尔自由大学教授，不仅是企业年金方面的资深专家，更重要的是，他还兼任中国某些金融机构的 独立董事，虽不懂中文，但非常了解和熟悉中国的业内情况。他在听了译者的解释之后认为，将OECD 这份文 件中pension fund 这个英文概念直接译为企业年金是完全可行的，因为这两个中英文概念之间是“absolutely the same ”；这就更加坚定了译者的决心；当时，在场的其他一些国内业界专家也觉得完全可以，例如田仁燦和阎 小庆先生等，且他们的英文和法文都非常非常好。一个重要概念在中英文里的转换毕竟是一件大事，既要符合 其原文原意，又要符合国内业界习惯。于是，这个概念的翻译就这样下决心定下来了。这里，译者对上述各位 专家表示感谢。文中加粗楷体字为原文如此——译者注。 1 和适应性。” 2. 强调财务治理正如强调广泛的公司治理一样，都反应了金融市场在经济制度中所不可或缺的 重要作用，还反应了经济部门明确的风险与义务。之所以强调治理，是因为即使在高度管制的 经济部门中，仅靠管制也是不足以取得公正有效性所必须的良好实践行为。为实现公正有效性 的目标，公司自身必须研究制定内部规则及体系，但政府及国际性组织可以对这些内部规则和 制度提供指导性意见。 3. 鉴于此，“私人养老金工作小组”承担的企业年金公司治理的研究工作试图对企业年金治理 的特性予以阐述，以达到对修订版《OECD公司治理准则》予以完善之目的 1 。 4. 企业年金的治理必须提出要注意行业的专门的相关问题，例如诚信责任，受益人/投保人的权 利，风险管理技巧或那些为数众多的企业年金的非公司特征等。企业年金可以特殊目的的法人 实体(养老金实体) 的形式而建立，例如信托、基金会及公司等实体形式，通过这些实体形式来 代表养老计划（基金）成员以实现其拥有和控制企业年金的行为。企业年金或是由金融机构管 理的法律上独立的账户所组成，或是以计划发起人与管理基金的金融机构之间签订协议的形式 所建立。 5. 企业年金治理中的关键因素是治理的主体机构，即负责企业年金日常管理和安全维