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四川南方实业有限公司 应收账款管理办法 (修订征求意见稿) 1、目的: 为保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，保持资金顺畅流通，提高企业资金的使用效率，明确相关部门的管理职责，特制定本制度。 2、适用范围：本办法适用于南方希望直接管理的分公司、控股子公司和其他受托管理的公司及公司本部。 3、定义：应收账款是指公司对外销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项及收到的商业承兑汇票。 4、管理原则 4.1公司经营过程中应尽量做到坚持现款现货、不赊欠；应收账款总体要求是宜短不宜长，宜少不宜多，宜流动不宜固定； 4.2所有授信对象仅限于与公司建立相对稳定合作关系的规模化养殖场、养殖户，原则上不得向经销商授信； 4.3所有欠款原则上应控制在该客户货款的一定比例范围内，不得对客户全额赊欠； 4.4所有授信必须经过信用评估并具备有效的抵押和担保。 5、应收账款的管理 5.1对客户进行资信调查，建立客户信用档案。 5.1.1资信调查一般涉及的内容包括： （1）基本资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司合作的年限，业务种类等。法人客户还包括规范的法定名称、主要股东、注册资金、主营范围、经营年限、职工人数等。 （2）组织机构：主要包括内部组织机构、是否有母、子公司或总、分公司、企业的内部部门设置、员工的学历结构、年龄结构等； （3）经营情况：主要包括该客户的资产规模、主营收入、主营利润、还款能力、主要销售地区、常用的付款方式、库存采购方式和厂家等； （4）信用记录：主要包括坏帐情况、在本公司的逾期率（如能得到在别家企业的逾期率更好）、准备向本公司提供的担保财产的情况、是否已经向外提供担保、有无诉讼记录、在银行或其他金融机构有无借贷情况等； （5）业务方面：主要包括业务部门对该客户映象、对该客户主要负责人本人的了解情况及其管理能力、该公司在市场上的占有率或渠道地位等方面。 5.1.2客户信用资料的取得： 5.1.2.1内部可通过销售人员直接了解客户内部情况及客户最新的情况，并对客户的经营发展作出分析，分析客户以往的还款记录。 5.1.2.2对重点的客户或大客户可以委托专业的信用调查服务机构进行调查； 5.1.2.3官方渠道：可以到工商行政管理局查询企业的注册资料、年检资料，到统计局查询客户的基本经营数据、财务统计报表等；到行业主管部门调查客户的行业统计资料、企业微观数据等。 5.1.3信用调查是个动态的过程，因为客户的信用是变化的，在第一线的销售人员应该随时注意，及时更新客户信用资料，调整客户的信用等级，避免造成坏账损失。 5.2客户欠款的信用信评估 5.2.1片区和公司应成立评审“评审委员会”，“评审委员会”由负责市场区域的片区经理、营销经理，公司领导小组成员等组成，片区则由相关专员及片区领导小组成员等组成；对重点客户、大额授信客户也可委托社会专业信用评估机构进行评估，可适当支付一定的评估费用； 5.2.2信用评估的方法可采用财务评估法或信用评级法。财务评估法是一种传统的评估方法，它运用多年的经验，对各种财务数据的变化进行评价，按照受信者财务数据反映的情况确定授信领度的方法，信用评级的方法可参照“5C法”，等方法对客户进行综合评估，最后根据综合得分结果评价企业的信用等级； 5.2.3信用额度确定的基本流程与方法： 客户提出申请　　　业务员审核　　　营销（片区）经理审核　　　信用评审委员会评审　　　总经理批准后，建立信用销售关系。水产料欠款额度达到5万元以上、畜禽及其他料2万元以上，均应进行信用评审；低于此标准的老客户或建立稳定合作关系的客户可适当简化信用为评估手续； 5.2.4客户的信用评审应当定期和不定期进行。定期一般每年末或年初进行，不定期针对评估情况发生变化或新增了客户，授信期限最长不得超过一周年且原则上不得超过每年的12月31日； 5.2.5公司确定客户的信用额度和期限，在ERP系统中建立《信用额度期限表》，由系统对客户信用额度的使用情况进行自动管理，超过信用额度，系统自动拒绝受理。 5.3客户信用政策管理： 5.3.1为了鼓励客户采购现款现货购买产品，减少应收账款的管理成本及风险，各片区和公司可以对采用预付款购货的客户参照银行贷款利率的一定比例确定日息或月息，对采用应收账款提货的可参照银行贷款利率适当向客户收取利息或下降相应的折扣标准； 5.3.2公司可在购销合同中约定在付款期内收取或不收取客户的资金占用利息，由各公司根据经营的需求及资金状况自行确定； 5.3.3公司应当在合同中约定对超期付款的客户按照同期银行贷款的一定幅度收取资金占用利息或惩罚性利息，以促使客