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基于大数据高校内部控制研究 　　中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）14-0050-03 　　摘要：基于近年来大数据的兴起以及信息化管理的深入，高校利用互联网和大数据强化内部控制势在必行。文章从大数据的定义和高校内部控制的现状入手，分析了大数据对高校内部控制的影响，阐述其在供应商管理、试剂耗材集中化管理、科研管理和薪酬管理等方面的具体应用；并提出树立大数据意识、加强硬软件系统建设、健全监督机制等应对大数据风险的对策建议。 　　关键词：内部控制 大数据 信息化 高校 　　一、大数据时代的内涵与特征 　　（一）大数据的概念 　　近年来，在互联网、物联网、云计算的共同作用下，IT与通信技术迅猛发展，数据的指数式增长促使现代社会进入了大数据时代。大数据不仅改变着人们的生活与工作方式，还引发了单位内部治理的变革。当前对大数据仍无公认的统一定义，不同的机构对其认识各不相同，但均强调了数据的庞大和复杂。2011年麦肯锡咨询公司在发表的报告中指出，大数据是指数据容量的大小超出了传统的数据库软件在合理的时间内所能够采集、获取、管理和分析的能力。国内学者李国杰等（2012）认为，大数据是指传统数据库技术难以处理的数据集合。 　　本文将大数据的概念归纳为三个方面：其一，大数据具备较大的数据体量，能够满足用户各方面的要求；其二，大数据处理过程繁杂，需要运用数据仓库等信息技术；其三，通过大数据分析所得出的结论具有普遍性，能够反映实际状况，进而做出最优决策。 　　（二）大数据的发展趋势 　　根据工信部数据显示，2015年我国大数据产业市场规模已达1 105.6亿元，较2014年增长44%。在未来5年，我国大数据产业规模平均增长率将超过50%，预计到2020年中国将成为全球数据中心。随着大数据产业的发展，数据分析、数据源、数据安全环节也在协同发展。当前我国的数据应用已经在金融、电信、政务、医疗、新能源等多个行业逐渐拓展。 　　对于高校而言，大数据的发展使高校内部控制逐渐实现信息化、系统化。运用数据库、云计算等计算机信息技术，构建更加智能高效的内部控制信息处理系统，在基础核算过程、财务优化过程以及管理决策过程均实现了数据的信息化。基于大数据的时代背景，高校将其逐步融入内部控制是发展的必然趋势。 　　二、高校内部控制存在的问题 　　（一）内部控制意识淡薄 　　高校领导层往往会将重点放在教学、科研等业务上，尚未意识到滞后的内部控制导致的风险极易影响各项业务的开展，只是简单地将内部控制与审计混为一谈，亦或认为内部控制是财务审计等部门的工作，未认识到内部控制的作用是根源性的。由于领导层重视不够，在高校尚未建立起全员内部控制意识，最终导致内部控制效果不佳。 　　（二）内部控制缺乏有效监督 　　监督可分为社会监督、内部监督等。对于社会公众而言，一方面高校财务信息不及时完整地向外界披露，另一方面公众信息反馈渠道受阻，导致无法形成一个良好的监督体系。而对于财务审计等部门而言，由于没有实际的经济责任，缺乏独立的监督机制，使得财务人员难以开展内部控制相关活动，内部监督也失去了其应有的效力。 　　（三）信息利用率低 　　高校拥有海量的数据资源可供相关人员进行分析、决策，而完整、准确的数据资源能够大大提高决策效率与管理质量。但是这些资源要么是停留在传统的记录方式上，要么仅仅形成单一的数据库，导致信息资源利用率较低。 　　（四）信息沟通机制不完善 　　高校职能部门各自运转，缺乏良好的横向、纵向沟通机制，使得决策出现重复、相互矛盾或是任务空白等情况。这在一定程度上影响了高校正常活动的有效执行，同时也给贪污舞弊滋生了土壤。 　　三、大数据对高校内部控制的影响 　　内部控制作为高校治理必不可少的手段，需要顺应时代的发展趋势，不断进行自我完善。大数据时代的海量数据能够为高校内部控制提供多方面服务，基于大数据分析而做出的决策，有利于高校制定正确的发展计划以及合理的决策路径。 　　（一）职能转变 　　大数据时代下，高校内部控制逐渐由经验管理向科学管理转变。传统的内部控制所基于的数据信息比较有限，高校面临着信息不对称的窘境，所作出的决策往往依赖于经验借鉴。而随着大数据技术的发展，高校可通过云端上的数据获取动态信息，并根据数据分析的结果制定精准化的管理对策。可以说，大数据使高校内部控制成为可计算、可预测、可控制的领域，在此基础上的管理更加智能化。 　　（二）信息沟通 　　传统的数据沟通是建立在双方沟通的基础上，信息沟通会受到时间、地点、信息传递双方、中介者等因素的影响。而今，随着跨系统、跨平台技术的发展，校内各部门之间，学校之间，学校与政府部门之间都能建立起有效的沟通渠道，打破传统“数据孤岛”和“数据烟囱”