中级财务会计（二）复习摘要（非常重要）.docVIP

中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。 单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子，简答题主要涉及以下几个方面：1．债务重组的概念及其意义（复习指导38页）+教材198页第二段 2．预计负债与或有负债的主要异同（题目在导学91页，答案后面自己找），如何披露或有负债信息 或有负债的披露方法 答：或有负债无论作为潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，会计上不予确认，但或有负债如果符合某些条件，则应予披露。从会计信息披露的充分性和完整性考虑，企业一般对或有负债应予披露。披露的原则是：(1)极小可能（概率区间为大于0但小于或等于5%）导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露。(2)对经常发生或对企业的财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予披露，以确保会计信息使用者获得足够、充分和详细的信息。披露的内容包括形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）、获得补偿的可能性。(3)在涉及未决诉讼、仲裁的情况下，如果披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响，则企业无需披露这些信息，但应披露未决诉讼、仲裁形成的原因。 ?3．商品销售收入的确认（复习指导38页） 4．举例说明资产的账面价值与计税基础? ?（教材274页，举例可以用教材275页的存货为例） 5．企业净利润的分配（复习指导38页） 6．举例说明会计估计 （教材299页） 7．举例说明现金流量表中的现金等价物（教材330页，举例：通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。） 单项业务题主要涉及以下几个方面：1．（1）以银行存款支付广告费A元， 借：销售费用 A 贷：银行存款 A （2）以银行存款支付罚款B元 借：营业外支出 B 贷：银行存款 B （3）以银行存款支付合同违约金C。 借：营业外支出 c 贷：银行存款 c2．（1）对外进行长期股权投资转出产品，产品售价A元，成本B元，增值税C元（或者告诉你增值税率17%）； 借：长期股权投资 A+17%*A（或者是A+C） 贷：主营业务收入 A 应交税费——应交增值税（销项税额） 17%*A （或者是C） 借：主营业务成本 B 贷：库存商品 B （2）在建工程领用外购原材料成本A元，增值税率17%。 （注：不需要考虑增值税） 借：在建工程 A 贷：原材料——XX材料 A3．(1)销售产品已开出销货发票并发出产品，价款为A，增值税为B（或者是增值税率为17%），成本为C ,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率； 借：应收账款——xx公司 17%*A (或B) 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17%*A (或B) 借：发出商品 C 贷：库存商品 C （2）销售产品货款采用商业汇票结算价款为D，增值税为E（或增值税率为17%），成本为F； 借：应收票据 D+17%*D 贷：主营业务收入 D 应交税费——应交增值税（销项税额） 17%*D 借：主营业务成本 F 贷：库存商品 F （3）已销售的产品因质量不合格被全部退回；产品售价A元，增值税率17%，成本为B元 借：主营业务收入 A 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17%*A 应付账款——XX公司 A+17%*A 借：库存商品 B 贷：主营业务成本 B （4）在建工程领用自产产品，成本为G，税务部门核定的计税价格为H，增值税率为17%； 借：在建工程 G+H*17% 贷：库存商品 G 应交税费——应交增值税（销项税额） H*17% （5）销售商品前期已预收货款J元，商品售价K元，增值税率17%，用银行存款补付余款，商品成本O元。 借：预收账款 K+17%*K 贷：主营业务收入