财务管理系（内控流程修改稿）.docVIP

（四）资金保障预算流程 1、各部门、各公司在当月25日前将次月的资金需求计划、资金回笼计划报资金部，资金部结合融资计划，出资金保障方案。 各部门、各公司的资金需求计划、资金回笼计划必须在年度预算范围内。 2、在月未或者月初由资金部牵头，召开资金预算保障会议。形成次月资金支付指令性计划。 3、资金支付指令性计划必须经总裁审批后生效。 OA审批流程： 资金部→财务总监→总裁，知会集团领导，各工厂负责人，各部门负责人，出纳。 当月指令性计划，各业务部门作为申请支付依据，资金部门作为支付依据，财务部门作为入帐依据，督查审计部作为审计依据。 4、计划外的支付，需要事先与总监沟通，并走特批程序。 计划外OA特批流程： 集团公司 发起人→部门负责人→分管副总→资金部→财务总监→总裁。 子公司 发起人→子公司负责人→资金部→财务总监→总裁。 资金调拨、支付审批流程 支出项目在年度预算中，并在当月指令性计划内的，启动资金调拨、支付审批流程。 一、资金内部调拨： 资金部经办人→资金部负责人，知会子公司的财务科长和出纳。 二、资本性支出 5万以下（含，单笔） 经办人→部门负责人→财务科长→子公司经理→分管副总裁，知会资金部负责人、出纳。 5万以上50 万以下（含，单笔） 经办人→部门负责人→财务科长→子公司经理→分管副总裁→资金部负责人→财务总监。知会出纳。 50万以上（单笔） 经办人→部门负责人→财务科长→子公司经理→分管副总裁→资金部负责人→财务总监→总裁。知会出纳。 三、经营性支出 集团公司采购、物流 经办人→部门负责人→子公司财务负责人→子公司总经理→分管领导→资金部负责人→财务总监，知会出纳。100万以上需要知会集团公司总裁。 子公司 经办人→部门负责人→子公司财务负责人→子公司总经理→资金部负责人→财务总监，知会分管副总裁、出纳。100万以上需要知会集团公司总裁。 四、费用性支出 1、费用管理原则。各部门应以责任书下达的费用预算指标为依据，详细分解到各部门。预算指标按月分解，累积使用，超支不报。如果本月及上月累积预算指标用完的，不再报销，待下月指标。如果没有预算项目的和预算额度的，拒绝报销。 2、各项费用支出必须与业务或公务相关，厉行节约、适度、合理，并控制在部门费用预算进度内。 3、各系统主管领导及子公司总经理为费用管理的第一责任人。费用的合理性、合适性的控制和使用，均归各部门自行负责，年度除特殊情况追加预算指标外，实行节余有奖，超支自负的原则。 4、财务部门只审查预算指标使用情况和报销单据的合法性，合规性。督查审计部承担监督的责任。提倡各部门将费用开支情况，在本部门内公开，接受员工监督。 5、预算未考虑的事项、或者必须开支的费用已超预算，需要总裁特批。 6、日常费用报销流程。 ①、汽车修理保养费、车辆保险费 OA申请审批流程 经办人→车辆审核员→行政部负责人 ①、汽车修理保养费、车辆保险费、燃油费、过路过桥费，洗车停车费，年检年审费等（不走OA）。 审批流程 总部 经办人→车辆审核员→行政部负责人→财务部审单→资金部出纳付款。事项需要申请审批的，OA申请单打印附后。 子公司 经办人→车辆审核员→行政人事科负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。OA申请单打印附后。 ②、薪资及其相关的保险、住房公积金，培训费、招聘费等（不走OA）。 审批流程： 总部 经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。 子公司 经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。 ③、出差申请审批流程 经办人→部门负责人→分管副总裁 差旅费，出差补贴，市内交通费等（不走OA）。 总部 经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。 子公司 经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。 ④、办公费（信息费、水电煤气费、办公用品费、办公用品修理维护费、租赁费、邮电通讯费、书报资料费、小型会议费、绿化费）等（不走OA）。 总部 经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。 子公司 经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。 ⑤、招待、礼品申请单审批流程OA 集团公司 经办人→部门负责人→分管副总裁→总裁（1000以上到总裁） 子公司 经办人→部门负责人→子公司总经理→总裁（3000以上到总裁） 纸质报销审批流程 总部 经办人→部门负责人→