费用管理的办法.docVIP

费用管理办法 总 则 第一条 为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。 第二条 公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。 第三条 各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。 费用的划分 第四条 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 第五条 公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。 第六条 公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。 第七条 公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。 费用报销基本要求 第八条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。 第九条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。 第十条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。 第十一条 原始凭证必须按公司规定的审批程序进行审核、签字，相关手续完备。 第十二条 财务人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。 第十三条 各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。每周一、二为集中报帐时间。 第十四条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。 费用报销原则 第十五条 费用划分原则 出差住宿费单独填制“差旅费”单据，根据住宿发票和报销标准核算报销；伙食及交通补贴另由财务人员根据标准核算。 第十六条 费用清晰原则 各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份、手机号码和职务；业务招待费必须写明事由，并有经办人、证明人签字。否则一律退回不得报支。 第十七条 费用申请原则 业务招待必须根据业务招待费管理的有关规定事先申请，根椐权限经相关领导审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。 第十八条 及时报支入帐原则。 为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差或其他特殊原因，超出报支日期的应写明情况，并报总经理签字批准后将情况说明书转存财务部。否则按下列标准报销： 公司各部门费用发生15天内按照费用全额报销；超过 15天不到45天按50%报销；费用发生45天后，全额不予报销。 第十九条 预申报原则 各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。 费用开支计划及监管责任 第二十条 公司各部门、必须在每月底根据下月工作计划制定本项目部费用开支预算，由财务部汇总备案，经公司执委会或董事长审批，即为公司当月的费用开支预算，并下达各部门费用开支指标。 第二十一条 公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管理，各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同绩效考核挂钩。公司同时授予各总监对计划内费用开支的审批相关权限。 第二十二条 公司费用开支预算留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。 第二十三条 审批权限及程序：凡公司费用开支预算内审批程序为： 1、费用由当事人或费用发生部门申请，并确保真实性、 合理性。 2、主管领导审查确认，并确保真实性、合理性。 3、财务部门审核审批流程的完整性、是否超预算等。 4、对大额支出及超预算部分由财务总监审核、董事长审 批。 5、出纳检查单据的