大数据技术在招投标审计中应用.docVIP

大数据技术在招投标审计中应用 　　2016年全年，我国高速铁路新增里程1900公里，高速公路新增里程6700公里，基建项目建设范围之广，数量之大，令人兴奋。招投标制度的施行，一定程度上减少了建筑领域的违法违规现象。然而招投标制度虽不断完善，但在其实际实施过程中仍存在诸多方面的漏洞，且舞弊现象屡见不鲜。如何从审计角度保证招投标活动的合理、有效运行，是工程管理领域的重点问题。本文从分析招投标、审计招投标中存在的问题出发，引入了大数据分析技术为新的审计途径，希望可以为提升招投标审计效率和效果提供帮助。 　　一、研究综述 　　公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计 “全覆盖”，是新时期审计工作的重大战略目标和重要任务目标。 　　大数据技术构建的海量数据环境，为审计 “全覆盖”提供了最新的技术支持。 付忠伟、黄翠竹（2015）认为大数据技术将为审计思维带来变革，大数据环境的形成，为审计全覆盖提供了理论的可能，相关技术的进步和完善也将打破信息壁垒，提供技术保障。 此外，他们还就如何使用大数据技术提出了完善数据中心管理模式、搭建数据整合平台、拓展数据分析方式、建立联网审计模式等建议。 　　除技术手段外，徐薇（2015）认为实现国家审计的重要途径还有：创新审计全覆盖中的人力资源、信息资源整合模式，保证审计工作中资源的合理利用；构建审计制度体系，为审计全覆盖提供政策支撑；完善审计项目管理机制，保证审计全覆盖的工作质量。 　　招投标审计作为固定资产审计中的一个环节，新技术引入对其带来的影响研究并不多，但可以通过借鉴其它领域的审计经验和方法，结合自身特点，进行审计思维、技术的进步和创新。 　　二、招投标审计实施情况及问题 　　自建设项目实行招投标以来，成果卓著： 缩短工期，降低工程造价，提高工程质量，增强了建设单位、施工单位及有关部门的责任意?R，减少了不合理的建设支出，提高了投资效益。尽管如此，还有很多问题亟待解决。 　　图1数据来源于2015年到2017年中国招投标协会对招投标过程中存在的违法违规问题做出的通报和警示。从图中不难发现，招投标过程中违法行为虽种类繁多，但是大多数问题都集中在舞弊、串标和假借资质三类。且此三类问题在实际情况中存在大量交叉出现的情况。若以问题导向主导审计工作开展，对舞弊、串标以及假借资质三方面的关注应当是重中之重。 　　政府为完善招投标监管制度付出了很多努力，也取得了一些成效，但仍有很多顽疾无法根除。如：监管人员职业技术水平不达标，监管工作流于形式；监管方式单一，缺乏层次；对招投标环节关注度不大，放纵了很多违法、违规行为。这些违法违规现象包括： 规避招标或监管；采用议标、滥用邀请招标、非法申请免标、重复招标等违规操作；招标门槛设置与评标方面违规。政府在保证招投标环节严肃性方面的使命，任重而道远。 　　三、大数据技术对招投标审计的影响 　　大数据技术的诞生及推广，为招投标审计途径提供了新的思维和选择。首先，完善的数据环境和科学可行的大数据平台是大数据技术在审计实务中运用的必要条件。数据方面的收集需要良好的政策环境以期可以有足够的数据储备和便捷的输入输出端口。平台建设方面主要由四部分组成：数据收集系统、数据处理系统、数据分析系统和决策系统。 　　投标文件统一在网络平台录入，要求录入信息的格式和项目有统一标准。收集到的信息与其他部门信息一起进入处理系统，处理之后的数据输出到相应分析平台，审计人员依靠所选择的分析手段进行招投标文件的审计，最后提除审计结论。 　　将大数据技术应用到招投标审计中将会产生如下作用： 　　1、提高审计效率、推动持续审计方式的发展 　　以青岛市审计局为例，为全面贯彻党的十七大、十七届四中、五中、六中全会和中央经济会议精神，紧扣科学发展主题和转变经济发展方式主线，围绕稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐，牢固树立科学审计观，依法履行审计职责，2016年青岛市审计局对2014年以来进入市公共资源交易平台的全部建设项目电子招投标情况进行审计。 　　此次审计调查涉及503个建设项目，涉及资金352亿元，收集、处理、分析电子数据156GB，审计项目之多、金额之大、数据之广在青岛市开展的所有公共工程审计中均前所未有。审计效率的提升为招投标审计全覆盖提供了技术支持，推动了持续审计在实践当中的应用。 　　2、促进高效数据审计发展 　　与大数据处理相对应的概念是小数据处理，目前的审计人员对数据审计的技术认识仍保留在“小数据量”的精准审计模式，这种做法只能窥探到数据的一隅。大数据思维为审计带来的思维变革重要的一点即：样本=总体。审计人员在对招投标实行审计时，追求的不将是现有数据的处理、分析，还将围绕新的数据挖掘、存储、处理、分析手段，追求招投标环节的“