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大数据背景下提升内部审计价值方法与难点 　　【摘要】大数据时代的到来影响了各行各业的发展，其中银行等金融行业的内部审计也受到大数据的影响。从海量数据的挖掘分析中，内部审计工作变得更为有效准确。本文就从大数据时代对银行内部审计的影响出发，对大数据背景下提升内部审计价值的方法与难点进行分析。 　　【关键词】大数据背景 内部审计价值 方法 难点 　　大数据时代是从当前网络信息化的发展而生的，多样丰富的信息使得任何领域都可从多种信息渠道中获得海量数据，这些数据对于该领域或者是其中的企业都具有关键的指导作用。通过对多种来源所搜集到的数据的抽取和处理，能够获取企业想要的一些真实的相关信息。当前，互联网对传统银行等金融业所产生的影响之大展现在多种方面，传统金融行业必须做出相应的变革才能适应时代的发展，尤其金融环境也受到大数据时代的影响，在内部审计方面也可以通过非现场的审计技术，采用数据模型的方法来得出结果。如何提升内部审计价值成为当前银行所面临的重要难点。 　　一、大数据时代对银行内部审计的影响 　　（一）大数据分析代替审计抽样 　　传统的审计抽样所能接触的样本毕竟是少数，最终得出的审计结果会有一定的偏差，而大数据分析可以更加精确计算所有数据，通过计算机相关变成，数据分析变得相对简单。从数据的提取到计算，只需要通过电脑操作来完成，最终得出的结果更加准确。尤其大数据分析可以对用户进行分类，针对不同的用户得出不同的数据分析结果，这比传统的审计抽样也更加省时省力。 　　（二）提高审计计划的针对性 　　一般来说，银行都是提前进行审计并提出下一年度的审计计划，这个工作量相对较大，因而不会随时进行更改，但是网络信息化的发展使得金融形势瞬息万变，银行不过不随时更新计划、跟随形势变化而做出改变，则很难适应时代的发展。大数据时代的到来让银行这一问题得到了新的解决方案，银行经营中可能面临的风险及客户、市场的变化都可以通过数据分析、模型预测来得出，审计计划将更有针对性，并且更加灵活，银行在推出新一年度的审计计划后，还可以随时进行有益的调整。 　　（三）数据量化让审计判断更准确 　　传统审计判断中，审计人员的经验和直觉起着很大的作用，然而随着大数据时代的到来，数据的获取更为容易，量化计算和管理比经验判断更为准确，因此，审计中的模糊性判断退居其次。 　　（四）审计人员队伍综合化 　　由于对大数据的分析需要专业的人员，而审计人员并非擅长这一方面，因此，审计队伍中增加了专业的网络技术人员、数据统计及分析人员，由这些专业人员进行数据统计分析，得出的结果再由审计人员进行审计分析。 　　（五）推动审计发挥建设职能，提供增值服务 　　大数据分析可以了解客户及潜在客户的意愿，也可以分析市场变化，因此，可以对未来行业、市场发展做出一定的预测，这种相对准确的预测可以用于银行的下一阶段决策中。这种决策的参与让审计的作用得到进一步发挥，并参与到银行建设中。 　　二、大数据背景下银行内部审计的现状及难点 　　大数据让银行已经开始利用数据挖掘和分析，并通过审计模型的编制来得出一些相应的审计数据。这些审计模型一般是用来统计数据、进行抽样调查、财务分析以及寻找财务违法证据等。这些审计内容虽然利用了大数据，但却没有进行深入的应用。主要在于，来源于网络的数据量非常庞大，但是银行审计一般只应用于一些相关交易系统产生的业务数据或者相关的管理数据，这只是数据的一小部分，作为非现场的数据挖掘加载达不到全量数据，同时，非现场数据挖掘掘建立在因果关系基础之上，与大数据建立在相关关系基础之上有很大不同。并且当前非现场审计模型建立的运用主要是对已经发生的违规现象进行分析调查，而实际上大数据挖掘技术应用的主要目的是进行预测。 　　可见，内部审计在大数据的应用中还存在着许多难点，具体如下： 　　一是审计队伍还需专业人才的加入。当前审计队伍还是以审计业务人员为主，对于大数据分析来说，他们的工作并不够熟练，如果仅仅是请外援，并不能解决根本问题，因此，专业技术人员的缺乏让内部审计很难跟上大数据时代的发展。 　　二是审计技术还需加强。一般审计人员对于审计软件相关的一些统计软件还比较熟悉，但是对于专门的数据挖掘分析软件了解较少。 　　三是审计思维需跟上时代发展。银行等金融机构在审计思维方面还跟不上形势的发展，因此，较慢的思维变革影响了内部审计的发展。 　　三、大数据背景下提升内部审计价值的方法 　　一是拓展数据源。数据是增加非现场审计效果的关键，在大数据时代，数据的价值在银行等金融机构的作用日益显示出来，当前内部审计所使用的数据仅仅只是银行全量数据的部分，原因在于数据源的不足，很多数据都没有被挖掘出来，因此，拓展数据源是非常必要的。对于银行来说，将数据源挖掘分析进行外包是一种简单有效